Как извлечь зарплаты из «конвертов»

Дата публикации: 21.10.2014

По оценкам Всемирного банка, доля «теневой» экономики России составляет 42%, а 20 млн человек трудоспособного возраста находятся вне легального предпринимательства и трудовых отношений. Одним из проявлений теневых экономических процессов является выплата заработной платы «в конвертах». На вопросы телезрителей о том, как контролирующие органы борются с «теневым» зарплатами и как увеличить поступления налога на доходы физических лиц в бюджеты, в ходе «Встречи на Вертковской» отвечали представители УФНС России по Новосибирской области и Гострудинспекции Новосибирской области.

Выплата неучтенной заработной платы – это непоступление основного бюджетообразующего источника – налога на доходы физических лиц (НДФЛ), за счет которого формируется более 40% собственных доходов бюджета Новосибирской области. Эта тема в условиях дефицита бюджетов всех уровней приобретает особое значение.

Как рассказал руководитель Управления ФНС России по Новосибирской области Алексей Легостаев, в 2014 г. в НСО планируется обеспечить поступление в бюджет 45 млрд руб. НДФЛ. В 2013 г. в Новосибирской области в бюджет проступило 42 млрд руб. НДФЛ, темпы поступлений были неплохими – 112%. В этом году уже по итогам 9 месяцев видно, что заложенный темп роста к уровню прошлого года в размере 110% не выполняется. Одна из причин – в экономической ситуации в целом: планируемый рост зарплат на 10% не достигнут, реально он составляет 7–8%.Кроме того, в этом году резко возросли возвраты налога физическим лицам: рост имущественных налоговых вычетов составил 136%. Поэтому собрать удастся в этом году порядка 43 млрд руб. С одной стороны, это говорит о стабильности доходов населения – вычеты предоставляются с реальных, поступивших в бюджет налогов, с другой – подсчеты показывают, что доля НДФЛ, которую работодатели не перечисляют в бюджет за счет выплаты «серой» зарплаты, составляет около 30% этой суммы.

Эти данные убедительно иллюстрирует тот факт, что в регионе около 80 тыс. налогоплательщиков представляют хоть какую-то налоговую отчетность, а НДФЛ уплачивают лишь около 57 тыс. организаций. «Для меня этот налог – некий индикатор», – считает А. Легостаев. – «Кто-то не платит НДС, налог на прибыль, плохо ведя или вообще не ведя финансово-хозяйственную деятельность. Но неуплата НДФЛ вызывает большие подозрения – есть наемные работники, но нет уплаты? Анализируя финансово-хозяйственную деятельность предприятий мы видим, что около 4 тыс. налогоплательщиков, имея обороты более 1 млн руб., не представили ни одной справки 2-НДФЛ о выплаченной заработной плате. Одно это может подподать под критерии рисков ведения финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика. Справиться с этим только через механизм взыскания нереально. За полгода мы проверили по НДФЛ только около 180 организаций.

Это несопоставимо с общим количеством налогоплательщиков».

По данным заместителя начальника отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц УФНС России по НСО Геннадия Климова, недополучение НДФЛ вследствие серых схем ежегодно составляет в регионе 12–13 млрд руб. – почти 30% налога. «Из 57 тыс. работодателей, перечисливших в 2013 году налог, львиная доля, 85%, приходится на 5,5 тыс. организаций бюджетной сферы, крупные коммерческие организации. При этом на остальные пятьдесят с лишним тысяч учреждений приходится всего лишь 5,7 млрд руб., или 15% перечислений. Хотя там работают 60% работоспособного населения. То есть, большая часть организаций платит по чуть-чуть», – подчеркнул Г. Климов.

По мнению налоговиков, о фактах выплаты «теневой» заработной платы красноречиво говорит выплата заработной платы в размере ниже установленного региональным соглашением минимального размера оплаты труда или ниже среднего уровня заработной платы по виду экономической деятельности.

По данным УФНС, 27 тыс. работодателей официально выплачивали заработную плату в размере ниже среднеотраслевого уровня по видам экономической деятельности. Среднесписочная численность работников этих организаций составляет 233 тыс. человек, или 25% от среднесписочной численности работников Новосибирской области в 2013 году. В том числе, около 19 тыс. работодателей выплачивали в 2013 году заработную плату в размере ниже установленного Региональным соглашением о минимальной заработной плате в Новосибирской области, которая составляет 9030 руб. для работников организаций внебюджетной и бюджетной сферы и 6200 руб. для работников организаций сельского хозяйства.
В режиме диалога

По большому счету, налоговики рассчитывают не на проведение каких-то жестких мер, но, в большей степени, на выстраивание отношений с налогоплательщиками через общий диалог, через такую организационную работу как комиссии по легализации зарплат и легализации объектов налогообложения. «Мы пытаемся побудить налогоплательщика к добровольному исполнению своих обязательств по уплате налогов. Анализируя справки 2-НДФЛ, мы смотрим на уровень зарплаты, либо на отсутствие перечислений, анализируем всю имеющуюся в налоговом органе информацию о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков, в том числе документы, полученные от сторонних лиц, и на основании этой работы составляем соответствующие списки. Эти списки рассматриваются в налоговых инспекциях или направляются в администрации муниципальных образований, которые заинтересованы в поступлении НДФЛ», – рассказал руководитель УФНС.

«Списки, составляемые тысячами единиц, доказывают, что данные по выплатам работникам резко отличаются от среднеотраслевых индикаторов, от Регионального соглашения», – продолжил А. Легостаев. – «В результате такой работы на протяжении нескольких лет порядка 60% работодателей, вызванных на комиссии, повышают перечисления НДФЛ. Это позволило дополнительно получить в консолидированный бюджет области НДФЛ в размере 24,2 млн руб.»

Конечно, результаты, исчисляемые несколькими десятками миллионов рублей, несопоставимы с запланированными 45 млрд руб., посетовал руководитель УФНС, «но мы говорим о создании некоего фона, чтобы люди постоянно думали и заботились об этой теме».

Надо полагать, что в условиях увеличивающегося дефицита бюджета области, когда областное правительство вынуждено поставить вопрос об уменьшении на 10% доли отчислений НДФЛ в бюджеты муниципалитетов, в т. ч. г. Новосибирска, роль комиссий будет только возрастать.
По мнению А. Легостаева, не менее остро стоит проблема недобросовестной конкуренции: «Одна из главных проблем сегодня в среде работодателей, провоцирующая их к уходу в «тень» – недобросовестная конкуренция. Ведь выигрывает тот, кто не платит налоги: мы покупаем тот товар, который дешевле».
Работники жалуются

Вопрос выплаты работодателями «серой» заработной платы или заработной платы «в конвертах» является одним из самых актуальных при обращении граждан в налоговые органы и в трудовую инспекцию – каждое третье обращение посвящено этой теме.

Жалоб от работников поступает очень много, отмечают специалисты инспекции по труду. Однако, чаще всего виновных уже невозможно привлечь к ответственности, потому что обращаются граждане по окончании трудовых отношений.

Тем не менее, по каждому подобному сигналу инспекторы проверяют организации.

Работники, чьи работодатели практикуют выплату зарплат «в конвертах», могут обратиться в налоговую инспекцию по месту учета своей организации с заявлением по данному факту. Учитывая позицию налоговых органов, для которых противодействие выплате «теневых» доходов является одной из приоритетных задач, данное заявление может послужить основанием для проведения налоговой проверки, поскольку неуплата налога с выплаченной работнику неофициальной заработной платы является налоговым правонарушением.

Как нам рассказали специалисты контрольного отдела УФНС, в этом году по результатам одной выездной налоговой проверки одной из организаций был доначислен НДФЛ. Это явилось результатом огромной работы по доказыванию налогового правонарушения, включая допросы бывших работников организации, которые указали точные даты выплаты доходов, сокрытых от налогообложения, а также точные суммы полученных ими доходов. Всего по проверке доначислено 180,7 тыс. руб., в т. ч. НДФЛ – 107,4 тыс. руб., штраф по ст. 123 Налогового кодекса – 63,6 тыс. руб. и пени – 9,7 тыс. руб. В настоящее время организация пытается обжаловать эти указанные доначисления в судебных органах.

А вот внеплановые проверки, на которые работники Трудовой инспекции выходят по сигналам работников, гораздо результативнее плановых. «За девять месяцев этого года было выявлено 127 хозяйствующих субъектов, которые нарушали требования трудового законодательства и скрывали трудовые отношения», – рассказала заместитель руководителя Государственной инспекции труда в Новосибирской области Людмила Поспелова. – «В этом случае заработная плата выплачивалась нелегально. Ни один из работодателей после проведения проверки не отказался оформить трудовые отношения в соответствии с законом, ни один не обжаловал наши предписания в суде. Еще мы проводим и иные проверки. В декабре прошлого года были заключены Соглашения об оперативном обмене информацией с налоговой службой и социальными фондами. Благодаря этим соглашениям мы получаем информацию о тех работодателях, которые выплачивают зарплату в размере ниже установленного Региональным соглашением Новосибирской области. По итогам 200 проверок работникам доплачено более 5,5 млн руб. То есть, более 1600 работников получали зарплату в размере ниже установленного Соглашением».

Как заметила Л. Поспелова, Региональное соглашение в ближайшее время будет пересматриваться в сторону увеличения сумм минимальной заработной платы.
Куда идут налоги?

Многие считают, что налоги платятся, а куда они идут, неизвестно. Постатейно вся информация о поступлении и направлении налоговых доходов публикуется на сайте правительства Новосибирской области, рассказал А. Легостаев. Можно видеть, куда и сколько направляется средств бюджета. Он привел только один, но весьма показательный пример: «Недавно была обнародована информация о стоимости зимнего содержания дорог. Только это направление стоит миллиард руб. Это почти вся сумма уплаченного жителями области транспортного налога, по сути, этой суммы хватает, чтоб только снег с дорог разгрести. Чтобы за счет нашего транспортного налога строились дороги, ставки надо увеличить в 10 раз. Я, как автовладелец и фискал, против. Да, я согласен с тем, чтобы информация о расходовании налогов была доступной, совместно с правительством региона, мы подумаем, как сделать ее более доходчивой и доступной».
Что делать?

Руководитель УФНС России по Новосибирской области уверен, что борьба с «теневыми» зарплатами лежит не только в фискальной плоскости. «Необходимо, чтобы представители бизнеса руководствовались принципом – «работать только с добросовестными контрагентами», а работники не считали, что, перечисляя в бюджет минимальную сумму налога, вправе рассчитывать на социальные блага в полном объеме и требовать от государственных, региональных и муниципальных органов власти выполнения всех социальных программ. Помимо возможных санкций следует просто помнить о том, что, выплачивая заработную плату «в конверте», работодатель становится на позиции нечестной конкуренции в бизнесе, теряет деловую репутацию, снижает социальную защищенность своих работников».

«Человек, соглашаясь работать без трудового договора, должен понимать, что он не получит оплачиваемый отпуск, что он может быть лишен выходных дней, пособия по временной нетрудоспособности, ипотечного кредита, а может, и больше, он автоматически становится соучастником налогового правонарушения. До тех пор, пока работники будут соглашаться на такие условия, так долго это безобразие и будет продолжаться», – считает Л. Поспелова. – «Что касается ответственности работодателя, то в КОАП предусмотрен штраф в размере от 1тыс. до 5 тыс. руб. на должностное лицо. Штраф небольшой, поэтому его и не боятся. На юридическое лицо предусмотрен штраф от 30 до 50 тыс. руб, и этого штрафа не боятся. С будущего года ответственность работодателя усиливается: уклонение от оформления трудового договора либо оформление в ненадлежащем виде наказывается штрафом в размере 100 тыс. руб. При этом он будет взиматься за нарушения в отношении каждого работника». По мнению Л. Поспеловой, когда убеждение не помогает, необходимо включать механизм государственного принуждения.

«В принципе, с точки зрения налогового законодательства, в большей степени виновен работник», – высказал свое мнение руководитель УФНС. – «Получая заработную плату нелегально, он, как плательщик НДФЛ, должен в конце года подать декларацию, уплатить по «легализованным» доходам до 15 июля сумму налога, которую с него не удержал и не перечислил в бюджет работодатель. Можно наказать за это и работодателя, есть штрафные санкции в размере 20% от неудержанной и не перечисленной в бюджет суммы налога. Есть уголовная ответственность для налогового агента за неперечисление 2 млн руб. налога, а это очень большая сумма даже для крупного предприятия. В большей же степени «серые» зарплаты распространены в малом бизнесе».

«Я не думаю, что расширение или усиление жестких фискальных мер ответственности могло бы положительно сказаться на наполняемости бюджетов», – считает А. Легостаев. – «Даже, исходя из самой организации работы по доказыванию этого налогового правонарушения, к сожалению, такова арбитражная практика. Все эти проблемы надо решать через экономическую плоскость. Ни для кого не секрет, что сегодня огромный пласт экономики – это деньги бюджета, это государственные и муниципальные заказы, при этом их исполнителями являются хозяйствующие структуры. И мы пытаемся выстраивать открытые взаимоотношения с муниципальными и правительственными структурами, чтобы они заключали госзаказы только с теми представителями бизнеса, которые добросовестно исполняют обязанности налогового агента. С каждым годом эта система совершенствуется».

Напомним, предоставляя налоговые льготы, правительство Новосибирской области вводит ряд обязательных условий для налогоплательщика, одно из них – повышение уровня среднемесячной зарплаты одного работника за каждый квартал по отношению к величине прожиточного минимума.

Далее, «серая» зарплата – это «наличка», и одним из методов легализации заработной платы является сокращение наличного денежного оборота, продолжил А. Легостаев. Сегодня ФНС проводит эксперимент в нескольких субъектах, в ходе которого каждый отбитый кассовый чек сразу же через Интернет поступает в базу данных налоговых органов. И очень многие работодатели идут на этот эксперимент, потому что они, демонстрируя лояльность к налоговой службе, снижают тем самым налоговые риски и вероятность назначения контрольных мероприятий. Это тоже способ минимизации налички.

«Бизнесу тоже надо прикладывать усилия, чтобы бороться с недобросовестной конкуренцией. Жить надо по принципу: не я не отвечаю за своего недобросовестного контрагента, а я работаю с добросовестным контрагентом. Тогда будут отсекаться все взаимоотношения с фирмами-однодневками, выстраиванием обналичиваемых схем и постепенно сведем или минимизируем «серую» заработную плату», – констатировал А. Легостаев.

А индикатором повышения уровня налоговой грамотности является стремление граждан самостоятельно исполнять обязанности налогоплательщика. Один из показателей – доля жителей региона, использующих электронный сервис Федеральной налоговой службы «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». В регионе количество пользователей сервиса достигло 200 тыс. человек, еженедельный прирост составляет 2–2,5 тыс. человек. «Конечно, мы еще пока далеки от полутора миллионов пользователей, именно столько налоговых уведомлений мы отправляем ежегодно жителям области, но это маленькие и крайне важные шаги к финансовой грамотности и ответственности людей», – подчеркнул в заключение руководитель УФНС России по Новосибирской области.