Статья 1
В соответствии со статьей 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации установить на территории Пензенской области налоговую ставку при применении упрощенной системы налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере 5 процентов для следующих категорий налогоплательщиков:
1) утратил силу с 1 января 2019 года. - Закон Пензенской обл. от 30.11.2018 N 3260-ЗПО.
2) утратил силу с 1 января 2019 года. - Закон Пензенской обл. от 30.11.2018 N 3260-ЗПО.
3) индивидуальные предприниматели или коммерческие организации, за исключением унитарных предприятий, зарегистрированные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие статус резидента центра регионального развития Пензенской области.
(п. 3 введен Законом Пензенской обл. от 10.07.2012 N 2267-ЗПО)
Положения статьи 1-1 (в редакции Закона Пензенской обл. от 04.03.2015 N 2684-ЗПО) не применяются с 1 января 2024 года.
Статья 1-1
(введена Законом Пензенской обл. от 04.03.2015 N 2684-ЗПО)
1. В соответствии со статьей 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации установить на территории Пензенской области налоговую ставку при применении упрощенной системы налогообложения в размере 0 процентов, если иное не установлено пунктами 1.1 и 2.1 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации, для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона Пензенской области от 04 марта 2015 года N 2684-ЗПО "О внесении изменений в отдельные законы Пензенской области" и осуществляющих предпринимательскую деятельность по следующим видам экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2):
(в ред. Законов Пензенской обл. от 10.10.2016 N 2962-ЗПО, от 07.09.2020 N 3549-ЗПО)
1) Раздел А: Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство;
2) Раздел С: Обрабатывающие производства;
3) 55. Деятельность по предоставлению мест для временного проживания;
4) 62. Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
5) 63. Деятельность в области информационных технологий;
6) 72. Научные исследования и разработки;
7) 85. Образование;
8) 87. Деятельность по уходу с обеспечением проживания;
9) 88. Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания.
2. Налогоплательщики, указанные в части 1 настоящей статьи, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов. В период действия налоговой ставки в размере 0 процентов, установленной настоящей статьей, индивидуальные предприниматели, указанные в части первой настоящей статьи, выбравшие объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, не уплачивают минимальный налог, предусмотренный пунктом 6 статьи 346.18 Налогового кодекса Российской Федерации.
(в ред. Закона Пензенской обл. от 10.10.2016 N 2962-ЗПО)
3. По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов.
Статья 1-2
(введена Законом Пензенской обл. от 29.11.2017 N 3112-ЗПО)
В соответствии со статьей 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации установить на территории Пензенской области налоговую ставку при применении упрощенной системы налогообложения, в случае если объектом налогообложения являются доходы, в размере 1 процента для индивидуальных предпринимателей или коммерческих организаций, за исключением унитарных предприятий, зарегистрированных в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющих статус резидента центра регионального развития Пензенской области.
Статья 1-3. Утратила силу с 1 января 2021. - Закон Пензенской обл. от 30.04.2020 N 3499-ЗПО.
Действие положений ст. 1-4 (в редакции Закона Пензенской обл. от 21.04.2023 N 4017-ЗПО) распространяется на правоотношения, связанные с представлением налоговых деклараций по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за налоговый период 2022 года.
Статья 1-4
(введена Законом Пензенской обл. от 21.12.2020 N 3588-ЗПО)
1. В соответствии со статьей 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации установить на территории Пензенской области налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, в 2021 году - 2 процента, в 2022 году - 4 процента, в 2023 году и последующие годы - 6 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения по следующим видам экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2):
1) 47 Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами;
2) 49.3 Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта;
3) 49.4 Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам;
4) 55 Деятельность по предоставлению мест для временного проживания;
5) 56 Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков;
6) 73.1 Деятельность рекламная;
7) 95 Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
8) 96 Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг.
2. Налоговая ставка, установленная для категории налогоплательщиков, указанных в части 1 настоящей статьи, применяется при одновременном соблюдении следующих условий:
1) среднесписочная численность сотрудников за налоговый период, в котором применяется налоговая ставка, установленная в части 1 настоящей статьи (далее в настоящей статье - отчетный налоговый период), составляет не менее среднесписочной численности сотрудников, отраженной налогоплательщиком в сведениях о среднесписочной численности за предшествующий налоговый период, предоставляемых в налоговый орган, но не менее двух человек. В отношении налогоплательщиков, зарегистрированных в отчетном налоговом периоде, среднесписочная численность сотрудников за отчетный налоговый период составляет не менее двух человек;
2) среднегодовая начисленная заработная плата сотрудников за отчетный налоговый период, в расчете на одного сотрудника, составляет не менее полутора минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом, но не менее среднегодовой начисленной заработной платы за предшествующий налоговый период. В отношении налогоплательщиков, зарегистрированных в отчетном налоговом периоде, среднегодовая начисленная заработная плата сотрудников за отчетный налоговый период, в расчете на одного сотрудника, составляет не менее полутора минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом.
Среднегодовая начисленная заработная плата сотрудников рассчитывается путем деления фактически полученного дохода сотрудниками за налоговый период на среднесписочную численность сотрудников за налоговый период;
3) по итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка, установленная в части 1 настоящей статьи, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов;
Действие п. 4 ч. 2 ст. 1-4 приостановлено до 01.01.2024 Законом Пензенской обл. от 21.04.2023 N 4017-ЗПО.
4) на дату окончания отчетного налогового периода с учетом данных налоговой декларации (уточненной налоговой декларации) по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, отсутствует неисполненная обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
В случае, если на дату окончания отчетного налогового периода налогоплательщик имел неисполненную обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и она погашена в полном объеме не позднее двух месяцев со дня представления в налоговый орган налоговой декларации (уточненной налоговой декларации) по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, право на применение налоговой ставки, установленной частью 1 настоящей статьи, сохраняется.
(п. 4 в ред. Закона Пензенской обл. от 07.09.2022 N 3873-ЗПО)
Положения ст. 1-5 (в редакции Закона Пензенской обл. от 07.09.2022 N 3891-ЗПО) не применяются с 01.01.2026.
Статья 1-5
(введена Законом Пензенской обл. от 21.12.2020 N 3588-ЗПО)
1. В соответствии со статьей 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации установить на территории Пензенской области налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения в размере 1 процента - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, 5 процентов - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных на территории Пензенской области в 2021 - 2024 годах в связи с изменением ими места нахождения или места жительства.
(в ред. Закона Пензенской обл. от 07.09.2022 N 3891-ЗПО)
2. Налогоплательщики, указанные в части 1 настоящей статьи, вправе применять налоговые ставки, указанные в части 1 настоящей статьи, в течение налогового периода, в котором была осуществлена их государственная регистрация в качестве юридических лиц или индивидуальных предпринимателей на территории Пензенской области, и следующего за ним налогового периода.
Действие положений ст. 1-6 (в редакции Закона Пензенской обл. от 21.04.2023 N 4017-ЗПО) распространяется на правоотношения, связанные с представлением налоговых деклараций по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за налоговый период 2022 года.
Положения ст. 1-6 (в редакции Закона Пензенской обл. от 21.12.2020 N 3588-ЗПО) не применяются с 01.01.2024.
Статья 1-6
(введена Законом Пензенской обл. от 21.12.2020 N 3588-ЗПО)
1. В соответствии со статьей 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации установить на территории Пензенской области налоговую ставку при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, в размере 1 процента для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения по видам экономической деятельности, включенным в группировки 62 и 63 раздела J Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2).
2. Налогоплательщики, указанные в части 1 настоящей статьи, вправе применять налоговую ставку, установленную в части 1 настоящей статьи, при одновременном выполнении следующих условий:
1) организацией получен документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;
2) среднесписочная численность сотрудников за налоговый период, в котором применяется налоговая ставка, установленная в части 1 настоящей статьи (далее в настоящей статье - отчетный налоговый период), составляет не менее среднесписочной численности сотрудников, отраженной налогоплательщиком в сведениях о среднесписочной численности за предшествующий налоговый период, предоставляемых в налоговый орган, но не менее трех человек. В отношении налогоплательщиков, зарегистрированных в отчетном налоговом периоде, среднесписочная численность сотрудников за отчетный налоговый период составляет не менее трех человек;
3) среднегодовая начисленная заработная плата сотрудников за отчетный налоговый период, в расчете на одного сотрудника, составляет не менее двух с половиной минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом, но не менее среднегодовой начисленной заработной платы за предшествующий налоговый период. В отношении налогоплательщиков, зарегистрированных в отчетном налоговом периоде, среднегодовая начисленная заработная плата сотрудников за отчетный налоговый период, в расчете на одного сотрудника, составляет не менее двух с половиной минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом.
Среднегодовая начисленная заработная плата сотрудников рассчитывается путем деления фактически полученного дохода сотрудниками за налоговый период на среднесписочную численность сотрудников за налоговый период;
4) по итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления вида экономической деятельности, классифицируемого в соответствии с группировками 62 и 63 раздела J Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2), составляет не менее 70 процентов;
Действие п. 5 ч. 2 ст. 1-6 приостановлено до 01.01.2024 Законом Пензенской обл. от 21.04.2023 N 4017-ЗПО.
5) на дату окончания отчетного налогового периода с учетом данных налоговой декларации (уточненной налоговой декларации) по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, отсутствует неисполненная обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
В случае, если на дату окончания отчетного налогового периода налогоплательщик имел неисполненную обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и она погашена в полном объеме не позднее двух месяцев со дня представления в налоговый орган налоговой декларации (уточненной налоговой декларации) по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, право на применение налоговой ставки, установленной частью 1 настоящей статьи, сохраняется.
(п. 5 в ред. Закона Пензенской обл. от 07.09.2022 N 3873-ЗПО)
Действие положений ст. 2 (в редакции Закона Пензенской обл. от 21.04.2023 N 4017-ЗПО) распространяется на правоотношения, связанные с представлением налоговых деклараций по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за налоговый период 2022 года.
Статья 2
(в ред. Закона Пензенской обл. от 30.06.2011 N 2099-ЗПО)
Часть 1 утратила силу с 1 января 2019 года. - Закон Пензенской обл. от 30.11.2018 N 3260-ЗПО.
2. Срок применения налоговых ставок, установленных для категорий налогоплательщиков, указанных в пункте 3 статьи 1 и статье 1-2 настоящего Закона, составляет три налоговых периода непрерывно с даты получения статуса резидента центра регионального развития Пензенской области.
(часть 2 введена Законом Пензенской обл. от 10.07.2012 N 2267-ЗПО; в ред. Закона Пензенской обл. от 29.11.2017 N 3112-ЗПО)
Часть 3 утратила силу с 1 января 2019 года. - Закон Пензенской обл. от 30.11.2018 N 3260-ЗПО.
4. Налоговая ставка, установленная для категории налогоплательщиков, указанных в пункте 3 статьи 1 и статье 1-2 настоящего Закона, применяется при одновременном соблюдении следующих условий:
Действие положений п. 1 ч. 4 ст. 2 (в редакции Закона Пензенской обл. от 10.02.2023 N 3983-ЗПО) распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2023.
1) среднесписочная численность сотрудников за налоговый период, в котором применяется пониженная налоговая ставка (далее - отчетный налоговый период), составляет не менее среднесписочной численности сотрудников, отраженной налогоплательщиком в сведениях о среднесписочной численности за предшествующий налоговый период, предоставляемых в налоговый орган, но не менее двух человек. В отношении налогоплательщиков, зарегистрированных в отчетном налоговом периоде, среднесписочная численность сотрудников за отчетный налоговый период составляет не менее двух человек;
(в ред. Закона Пензенской обл. от 10.02.2023 N 3983-ЗПО)
2) среднегодовая начисленная заработная плата сотрудников за отчетный налоговый период, в расчете на одного сотрудника, не менее чем в 1,5 раза превышает среднегодовую величину прожиточного минимума для трудоспособного населения, но не менее среднегодовой начисленной заработной платы сотрудников за предшествующий налоговый период. В отношении налогоплательщиков, зарегистрированных в отчетном налоговом периоде, среднегодовая начисленная заработная плата сотрудников за отчетный налоговый период, в расчете на одного сотрудника, не менее чем в 1,5 раза превышает среднегодовую величину прожиточного минимума для трудоспособного населения.
Среднегодовая начисленная заработная плата сотрудников рассчитывается путем деления фактически полученного дохода сотрудниками за налоговый период на среднесписочную численность сотрудников за налоговый период.
Среднегодовая величина прожиточного минимума для трудоспособного населения рассчитывается путем деления суммы ежеквартально устанавливаемых Правительством Пензенской области величин прожиточного минимума для трудоспособного населения в календарном году, предшествующем отчетному налоговому периоду, на количество кварталов в году;
Действие п. 3 ч. 4 ст. 2 приостановлено до 01.01.2024 Законом Пензенской обл. от 21.04.2023 N 4017-ЗПО.
3) на дату окончания отчетного налогового периода с учетом данных налоговой декларации (уточненной налоговой декларации) по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, отсутствует неисполненная обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
В случае, если на дату окончания отчетного налогового периода налогоплательщик имел неисполненную обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и она погашена в полном объеме не позднее двух месяцев со дня представления в налоговый орган налоговой декларации (уточненной налоговой декларации) по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, право на применение налоговых ставок, установленных статьями 1 и 1-2 настоящего Закона, сохраняется.
(п. 3 в ред. Закона Пензенской обл. от 07.09.2022 N 3873-ЗПО)
(часть 4 введена Законом Пензенской обл. от 29.11.2017 N 3112-ЗПО)
Статья 3
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2010 года.
Губернатор
Пензенской области
В.К.БОЧКАРЕВ