| Категории налогоплательщиков |
Налоговая ставка |
Организации потребительской кооперации, зарегистрированные и осуществляющие на территории Псковской области деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19.06.1992 № 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации", а также хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом, в случае если объектом налогообложения являются доходы. |
5% (установлена на 2023 год)
|
Налогоплательщики, зарегистрированные и осуществляющие деятельность на территории Псковской области в области информационных технологий на 2022-2024 годы, в случае если объектом налогообложения являются доходы.
Для применения данной ставки налогоплательщик должен получить документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий. При этом по итогам отчетного (налогового) периода не менее 70 процентов общего дохода налогоплательщика должен составлять доход от осуществления видов экономической деятельности, предусмотренных разделом J "Деятельность в области информации и связи" (подкласс 62.0, группа 63.11), разделом M "Деятельность профессиональная, научная и техническая" (группа 69.20) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). (часть 8 введена Законом Псковской области от 03.11.2022 № 2296-ОЗ, в ред. Закона Псковской области от 28.12.2023 № 2449-ОЗ). |
1% |
Налогоплательщики - организации, которые в связи с изменением места нахождения впервые зарегистрировались на территории Псковской области в период с 01 января 2023 года по 31 декабря 2025 года и осуществляют деятельность на территории Псковской области, на три налоговых периода начиная с налогового периода, следующего за годом изменения места нахождения организации, в случае если объектом налогообложения являются доходы.
Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, которые в связи с изменением места жительства впервые зарегистрировались на территории Псковской области в период с 01 января 2023 года по 31 декабря 2025 года и осуществляют деятельность на территории Псковской области, на три налоговых периода начиная с налогового периода, следующего за годом изменения места жительства индивидуального предпринимателя, в случае если объектом налогообложения являются доходы.
(в ред. Закона Псковской области от 04.05.2023 № 2378-ОЗ). |
1% |
Налогоплательщики – организации, зарегистрированные и осуществляющие деятельность на территории Псковской области при соблюдении следующих условий:
1) основным видом деятельности налогоплательщика - организации в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 01 января 2024 года, является один из следующих видов деятельности, предусмотренных Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
раздел A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство";
раздел B "Добыча полезных ископаемых";
раздел C "Обрабатывающие производства";
раздел D "Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха";
раздел E "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений";
раздел F "Строительство";
раздел H "Транспортировка и хранение";
раздел I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания";
раздел J "Деятельность в области информации и связи";
2) сведения о налогоплательщике - организации в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" включены по состоянию на 01 января 2024 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;
3) количество физических лиц, с выплат которым налогоплательщиком - организацией исчислены страховые взносы, увеличилось в 2024 году по сравнению с 2023 годом не менее чем на 10 процентов согласно данным расчетов по страховым взносам, представленных в налоговый орган по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;
4) суммы дохода, начисленного налогоплательщиком - организацией по трудовым договорам (контрактам), увеличились в 2024 году по сравнению с 2023 годом не менее чем на 10 процентов согласно данным расчетов сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, представленных в налоговый орган по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. (в ред. Закона Псковской области от 28.12.2023 № 2449-ОЗ). |
4,5% |
Налогоплательщики, зарегистрированные и осуществляющие деятельность на территории Псковской области, при условии, что по итогам соответствующего отчетного (налогового) периода не менее 70 процентов общего дохода налогоплательщика составил доход от осуществления видов экономической деятельности, предусмотренных разделом G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов" (класс 47, за исключением подклассов 47.3, 47.4, 47.9) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), с применением контрольно-кассовой техники в расположенных на территории Псковской области сельских населенных пунктах с численностью населения до 1000 человек.
(в ред. Закона Псковской области от 28.12.2023 № 2449-ОЗ).
|
4,5% |
Иные налогоплательщики, если объектом налогообложения являются доходы. |
6% |
Налогоплательщики применяющие упрощенную систему налогообложения, зарегистрированные и осуществляющие на территории Псковской области виды деятельности, предусмотренные Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов: - налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов общего дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности, предусмотренных разделом C "Обрабатывающие производства" (класс 10, группа 11.07, классы 13 - 31, подклассы 32.2 - 32.9, класс 33), разделом I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" (класс 55), разделом L "Деятельность по операциям с недвижимым имуществом" (подгруппа 68.32.1);
|
5% |
- налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов общего дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности, предусмотренных разделом D "Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха", разделом F "Строительство", разделом H "Транспортировка и хранение" (классы 49 - 52), разделом N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги" (класс 79.)
|
10% |
Налогоплательщики, зарегистрированные и осуществляющие деятельность на территории Псковской области в области информационных технологий на 2022-2024 годы, в случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Для применения данной ставки налогоплательщик должен получить документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий. При этом по итогам отчетного (налогового) периода не менее 70 процентов общего дохода налогоплательщика должен составлять доход от осуществления видов экономической деятельности, предусмотренных разделом J "Деятельность в области информации и связи" (подкласс 62.0, группа 63.11), разделом M "Деятельность профессиональная, научная и техническая" (группа 69.20) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).
(часть 8 введена Законом Псковской области от 03.11.2022 № 2296-ОЗ, в ред. Закона Псковской области от 28.12.2023 № 2449-ОЗ). |
5% |
Налогоплательщики - организации, которые в связи с изменением места нахождения впервые зарегистрировались на территории Псковской области в период с 01 января 2023 года по 31 декабря 2025 года и осуществляют деятельность на территории Псковской области, на три налоговых периода начиная с налогового периода, следующего за годом изменения места нахождения организации, в случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, которые в связи с изменением места жительства впервые зарегистрировались на территории Псковской области в период с 01 января 2023 года по 31 декабря 2025 года и осуществляют деятельность на территории Псковской области, на три налоговых периода начиная с налогового периода, следующего за годом изменения места жительства индивидуального предпринимателя, в случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
( в ред. Закона Псковской области от 04.05.2023 № 2378-ОЗ). |
5% |
Налогоплательщики – организации, зарегистрированные и осуществляющие деятельность на территории Псковской области при соблюдении следующих условий:
1) основным видом деятельности налогоплательщика - организации в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 01 января 2024 года, является один из следующих видов деятельности, предусмотренных Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
раздел A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство";
раздел B "Добыча полезных ископаемых";
раздел C "Обрабатывающие производства";
раздел D "Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха";
раздел E "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений";
раздел F "Строительство";
раздел H "Транспортировка и хранение";
раздел I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания";
раздел J "Деятельность в области информации и связи";
2) сведения о налогоплательщике - организации в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" включены по состоянию на 01 января 2024 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;
3) количество физических лиц, с выплат которым налогоплательщиком - организацией исчислены страховые взносы, увеличилось в 2024 году по сравнению с 2023 годом не менее чем на 10 процентов согласно данным расчетов по страховым взносам, представленных в налоговый орган по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;
4) суммы дохода, начисленного налогоплательщиком - организацией по трудовым договорам (контрактам), увеличились в 2024 году по сравнению с 2023 годом не менее чем на 10 процентов согласно данным расчетов сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, представленных в налоговый орган по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
(в ред. Закона Псковской области от 28.12.2023 № 2449-ОЗ). |
12% |
Налогоплательщики, зарегистрированные и осуществляющие деятельность на территории Псковской области, при условии, что по итогам соответствующего отчетного (налогового) периода не менее 70 процентов общего дохода налогоплательщика составил доход от осуществления видов экономической деятельности, предусмотренных разделом G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов" (класс 47, за исключением подклассов 47.3, 47.4, 47.9) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), с применением контрольно-кассовой техники в расположенных на территории Псковской области сельских населенных пунктах с численностью населения до 1000 человек.
(в ред. Закона Псковской области от 28.12.2023 № 2449-ОЗ). |
12% |
Иные налогоплательщики, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. |
15% |
Индивидуальные предприниматели, выбравшие объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей после 01 января 2017 года и осуществляющие предпринимательскую деятельность по следующим видам экономической деятельности, предусмотренным Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2): 1) раздел A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" (подкласс 01.1 (за исключением группы 01.15), подклассы 01.2 - 01.6, классы 02, 03); 2) раздел C "Обрабатывающие производства" (класс 10, группа 11.07, классы 13 - 31, подклассы 32.2 - 32.9, класс 33); 3) раздел F "Строительство"; 4) раздел I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" (класс 55); 5) раздел J "Деятельность в области информации и связи" (подгруппа 59.11, классы 60, 62, группа 63.91); 6) раздел M "Деятельность профессиональная, научная и техническая" (классы 72, 75); 7) раздел N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги" (вид 79.90.22, подкласс 81.3); 8) раздел P "Образование"; 9) раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" (подкласс 86.2, подгруппа 86.90.9, классы 87, 88); 10) раздел R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" (классы 90, 91, 93); 11) раздел S "Предоставление прочих видов услуг" (класс 95 (за исключением подгруппы 95.25.2), подклассы 96.01, 96.02, 96.04, подкласс 96.09 в части следующих услуг: услуги по уходу за домашними животными, такие как содержание и дрессировка; услуги по вспашке огородов, распиловке дров по индивидуальному заказу населения; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения; услуги по ремонту и изготовлению гончарных изделий по индивидуальному заказу населения; нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла по индивидуальному заказу населения; услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения).
При этом для применения налоговой ставки в размере 0 процентов, установлены следующие ограничения: 1) средняя численность работников налогоплательщика, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за налоговый период, в котором применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, должна составлять не менее 3 и не более 15 человек (в ред. Закона Псковской области от 30.11.2021 № 2217-ОЗ); 2) предельный размер доходов от реализации товаров (работ, услуг), определяемых в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации, полученных налогоплательщиком при осуществлении видов экономической деятельности, в отношении которых применяется налоговая ставка в размере 0 процентов, не должен превышать уменьшенный в 10 раз предельный размер дохода, предусмотренный пунктом 4 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 4 ст. 346.20 НК РФ налогоплательщики вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов. При этом, по итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов.
|
0% |
|