Бюджетный рост призвана обеспечить налоговая мобилизация

Дата публикации: 20.05.2014

Со времени назначения нового начальника налогового управления региона прошло почти три месяца. «Какие изменения произошли в работе налоговиков за этот период?», – с этого вопроса мы начали наш разговор с руководителем Управления ФНС России по Рязанской области Вячеславом Анатольевичем Морозовым.

В.М. – Работа налоговых органов, в первую очередь, измеряется в цифрах – объемах поступления налоговых платежей в бюджеты всех уровней.

Если говорить об итогах работы за четыре месяца текущего года, то в целом с территории Рязанской области (без учета поступлений от крупнейших налогоплательщиков, администрируемых налоговыми инспекциями межрегионального уровня) мобилизовано 12,4 млрд. руб. налоговых платежей, что на 103,5% больше аналогичных показателей прошлого года.

Темпы роста наблюдаются по основным налогам, зачисляемым в консолидированный бюджет Рязанской области, в том числе по налогу на прибыль – на 118%, акцизам на 114,5%, налогу на доходы физических лиц – 107,4%, имущественным налогам – 105,9%. Достаточно стабильная ситуация с ростом общих сумм взысканных налоговых платежей по итогам контрольной работы налоговых инспекций (они составляют более 178,5 млн. руб.). Продолжает расти и количество судебных решений, удовлетворенных в пользу налоговых органов.

Однако нужно отметить и проблемные моменты в нашей работе. Так, по ряду показателей темпы роста налоговых платежей за первый квартал 2014 года ниже средних темпов по регионам Центрального федерального округа. Например, по основному бюджетообразующему источнику – НДФЛ темпы роста по ЦФО за первый квартал составляют 108,3%, а у наших соседей в Тамбовской, Тульской, Владимирской, Московской областях они выше и этих средних значений. Наблюдается отставание от запланированного уровня поступлений налога на добавленную стоимость, уровня взыскания налоговой задолженности.

Поэтому, первое, что необходимо было сделать в этом году, – разработать и утвердить план мобилизации дополнительных налоговых доходов, реализуемый налоговыми органами во взаимодействии с органами исполнительной власти региона и органами местного самоуправления. 17 марта по представлению налоговиков Губернатором области О.И. Ковалевым было принято распоряжение, предусматривающее проведение более 80 мероприятий по данному направлению. Здесь мы эффективно работаем в тесном контакте с Правительством Рязанской области.

Р.В. – Каковы основные положения этого плана? Какое участие в работе по мобилизации дополнительных доходов принимают налоговые органы и насколько она эффективна?

В.М. – В плане – несколько направлений работы: оценка бюджетоэффективности налоговой региональной политики по установлению ставок налогов и введению налоговых льгот, дополнительное вовлечение в налоговый оборот объектов налогообложения, активизация работы комиссий по легализации налоговой базы, действующих как на региональном, так и на местном уровне, межведомственные мероприятия по взысканию налоговой задолженности, борьбе с «теневой» заработной платой и т.д. Приведу конкретные примеры.

Когда мы проанализировали средневзвешенную налоговую нагрузку по ряду объектов налогообложения, выяснилось: за счет снижения некоторыми муниципалитетами в 2 раза предельно возможных значений ставок налога на имущество физических лиц средневзвешенная величина ежегодного налога, которую должны заплатить владельцы жилых помещений, составила до 70 рублей. Это даже не покрывает бюджетных затрат на администрирование таких налогов (направление заказными письмами налоговых уведомлений, требований и т.п.), не говоря уже о задаче увеличения темпов поступлений налоговых платежей в местные бюджеты. Сейчас совместно с Правительством области ведется работа по изменению налоговой нагрузки, в т.ч. с учетом уровня роста потребительских цен и инфляции.

Во взаимодействии с органами Росреестра нами выявлено более 5 тысяч земельных участков, по которым требуется уточнять сведения о характеристиках, необходимых для вовлечения их в налоговый оборот (категория земель, разрешенное использование, адрес, сведения о правообладателе и т.п.). Их перечни доведены до всех муниципальных органов.

В ближайшее время во взаимодействии с правоохранительными органами запланировано обследование территорий для выявления организаций, осуществляющих на постоянной основе градостроительную деятельность и не состоящих на налоговом учете в налоговых инспекциях Рязанской области, а значит, не перечисляющих НДФЛ в бюджет региона.

Такая работа по отдельным направлениям налогового администрирования будет выполняться на протяжении всего года во взаимодействии с органами исполнительной власти области и муниципалитетами.

Р.В. – Недавно Управлением ФНС была озвучена информация об итогах сопоставления баз данных налоговых и регистрирующих органов (Росреестр, ГИБДД, ЗАГС, ФМС и т.п.). Результаты этой работы почувствуют налогоплательщики?

В.М. – Эффективность администрирования имущественных налогов (земельного налога, транспортного налога, налогов на имущество организаций и физических лиц), составляющих порядка 19% доходной части консолидированного бюджета Рязанской области, напрямую зависит от качества информационного взаимодействия с регистрирующими органами, «поставляющими» налоговикам информацию о налогооблагаемом имуществе и его владельцах.

В I квартале 2014 г. УФНС были заключены соглашения о взаимодействии с Управлением Росреестра и филиалом ФГБУ «ФКП Росреестра» по Рязанской области, Управлением Россельхознадзора по Рязанской и Тамбовской областям, инспекцией гостехнадзора Рязанской области, ФКУ «Центр ГИМС МЧС России по Рязанской области».

Из регистрирующих органов, включая органы ГИБДД, было получено более 1 млн. 350 тыс. сведений об объектах налогообложения для верификации (сопоставления и актуализации) баз данных.

В результате в базы данных налоговиков дополнительно внесено 29 тыс. сведений об объектах налогообложения, актуализировано более 773 тыс. записей о фактах владения имуществом, снято с учета 13 тыс. владельцев налогооблагаемого имущества.

Кроме того, заключено соглашение между УФНС и ГУ ЗАГС Рязанской области и сопоставлено более 848 тыс. сведений о состоящих на учете физических лицах. Также во взаимодействии с органами ФМС России актуализированы сведения о паспортных данных более 188 тыс. рязанцев. Все это позволит упорядочить расчет имущественных налогов физических лиц в 2014 г.

Но хочу отметить: эта работа носит не одноразовый характер, мы намерены вести ее постоянно.

Р.В. – В первом квартале налоговики широко информировали о декларационной кампании по доходам, полученным в 2013 году. Каковы результаты: сколько представлено налоговых деклараций и каковы ожидаемые дополнительные поступления НДФЛ?

В.М. – Основной этап декларационной кампании-2014 завершен. 30 апреля истек срок своевременного представления физическими лицами в налоговые органы деклараций о налогооблагаемых доходах, полученных в 2013 году, по которым не исчислялся НДФЛ.

Окончательные итоги будут подведены позднее, но, по предварительным данным, самостоятельно задекларировали свои доходы более 21 тыс. налогоплательщиков, что почти на 1 800 человек больше по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. На основании представленных деклараций мы ожидаем дополнительных налоговых поступлений в бюджет 40,9 млн. руб. (на 7,3 млн. руб. больше, чем за аналогичный период прошлого года).

Но есть и проблемные моменты. По состоянию на 1 мая обязанность по представлению налоговых деклараций исполнили только 60 процентов рязанцев, обязанных отчитаться о полученных доходах. Теперь, как говорится, мы идем к вам.

Сейчас проводится активная работа налоговых органов по привлечению граждан, не исполнивших обязанность по декларированию налогооблагаемых доходов, к налоговой ответственности. В ближайшее время таким лицам будут направлены информационные письма о необходимости представить декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить штраф за несвоевременное исполнение своих обязанностей.

Еще раз хочу напомнить рязанцам о необходимости в срок отчитаться о своих налогооблагаемых доходах в 2014 году в налоговую инспекцию и не забывать об этом в будущем году. В первую очередь, речь идет о доходах от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности физического лица менее трех лет, о доходах, полученных на основании договоров аренды, найма, иных подобных договоров гражданско-правового характера, о доходах в виде выигрышей, полученных от организаторов лотерей, тотализаторов и т.д.

Р.В. – А каковы последствия несвоевременной уплаты налогов?

В.М. – В адрес должников направляются требования об уплате налога. В случае неисполнения требования налоговые органы обращаются в суд с исковым заявлением о взыскании задолженности за счет имущества должника. При этом значительная часть заявлений налоговых органов рассматривается судами в порядке приказного производства, то есть без судебного разбирательства и вызова сторон для заслушивания.

Хочу отметить: судебные акты о взыскании задолженности на сумму менее 25 тыс. руб. могут быть непосредственно направлены в организацию или иному лицу, выплачивающему должнику заработную плату, пенсию, стипендию или другие периодические платежи.

Одна из действенных мер в отношении должников по имущественным налогам – обращение в суд с ходатайством об ограничении выезда должника за пределы Российской Федерации.

Только в первом квартале этого года судебными приставами-исполнителями Рязанской области было вынесено 28 постановлений о временном ограничении граждан-должников по налогам на выезд из страны. Общая сумма их долга составила 4,6 млн. рублей, из которых 1,7 млн. рублей уже поступили в бюджет государства.

Р.В. – С начала года по ряду видов предпринимательской деятельности на территории области можно получить налоговый патент. В чем преимущества такой системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей и многие ли ею воспользовались?

В.М. – Патентная система налогообложения по сравнению с иными налоговыми режимами имеет ряд бесспорных преимуществ.

Первое, предпринимателю не нужно уплачивать НДФЛ с доходов от вида деятельности, по которой приобретен патент, и налог на имущество в отношении используемых в ней активов. Кроме того, индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему, не признаются плательщиками НДС, за исключением отдельных ограничений.

У предпринимателя, перешедшего на патентную систему налогообложения, отсутствует обязанность представлять налоговую декларацию. Кроме того, этот предприниматель вправе не выдавать своим клиентам кассовый чек. Достаточно бланка строгой отчетности.

Оплачивать патент можно как одним, так и двумя (если его срок превышает полгода) платежами. Сначала нужно перевести в бюджет одну треть суммы, но не позднее чем через двадцать пять дней после начала действия патента. И не позднее чем за 30 дней до конца налогового периода – еще две трети.

Сколько индивидуальных предпринимателей перешли на применение патентной системы? Статистика такова: в 2013 году налоговыми органами области выдано 415 патентов. Наибольшее их количество (133 патента) выдано на вид деятельности «сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности».

Надеемся, активность налого-плательщиков в этом направлении будет расти, ведь плюсы комфортной и прогнозируемой работы предпринимателей и налоговиков очевидны.

Р.В. – Традиционно читателей интересуют вопросы использования интернет-сервисов, позволяющих взаимодействовать с налоговыми органами в «бесконтактном» режиме. Недавно налоговая служба анонсировала возможность получения справок о доходах по форме 2-НДФЛ через «Личный кабинет налогоплательщика физического лица», а также запуск «Личного кабинета налогоплательщика – юридического лица». Насколько они востребованы?

В.М. – Развитие интерактивных услуг – одно из ключевых направлений работы с налогоплательщиками. Они позволяют снизить количество личных обращений граждан в налоговые инспекции и, безусловно, способствуют наиболее полному и оперативному их информированию.

Уже сейчас для получения целого ряда услуг налогоплательщикам не приходится тратить свое время и лично обращаться в инспекцию – достаточно воспользоваться сайтом налоговой службы (www.nalog.ru).

У рязанских налогоплательщиков уже есть возможность получать подробную информацию по своим имущественным налогам. Речь идет об интернет-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», пользователями которого уже стали более 30 тыс. жителей области.

С апреля этого года возможности сервиса расширились. Теперь физические лица – пользователи «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» могут получить информацию о своих доходах и удержанных суммах налога, представляемую работодателем в налоговый орган.

В настоящее время доступно получение сведений о справках по форме № 2-НДФЛ за 2011 и 2012 годы, сведения за 2013 год будут доступны для просмотра пользователю с 01.06.2014.

В конце января текущего года у налогоплательщиков – юридических лиц, зарегистрированных на территории области, появилась возможность стать пользователями интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика – юридического лица». Сервис позволяет получать актуальную информацию о задолженности по налогам, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплаты, невыясненных платежах.

В «Онлайн кабинете» можно составлять и затем направлять в налоговую инспекцию заявления на уточнение платежа, заявления о зачете/возврате переплаты, получать справки о состоянии расчетов с бюджетом, об исполнении обязанности по уплате налогов и других обязательных платежей, акты сверки и выписки из ЕГРЮЛ в электронном виде, экономя время на личном визите в налоговую инспекцию.

На сегодняшний день своими «Онлайн кабинетами» обзавелись уже 113 налогоплательщиков – юридических лиц, осуществляющих деятельность на территории Рязанской области.

Р.В. – Какие информационные кампании налоговых органов Рязани ждут налогоплательщиков в ближайшее время?

В.М. – В настоящее время проводится активная работа по таким актуальным направлениям, как администрирование имущественных налогов физических лиц, декларирование налогооблагаемых доходов, ликвидация налоговой задолженности, развитие интерактивных сервисов.

Чтобы побудить граждан к погашению задолженности по транспортному налогу, сотрудники налоговой службы проводят мероприятия совместно с региональным Управлением ГИБДД УМВД России. В марте-апреле в 10 подразделениях ГИБДД по Рязанской области были организованы «выездные налоговые посты» – мобильные офисы налоговой службы. За время их работы консультации налоговиков получили более 500 человек, владельцам транспортных средств, имеющим задолженность по транспортному налогу, налоговиками вручено 229 налоговых документов на общую сумму более 300 тыс. рублей.

Начиная с мая, мобильные офисы налоговой службы работают на постоянной основе в отделении МРЭО ГИБДД УМВД России по Рязанской области в городе Рязани каждую вторую и последнюю субботу календарного месяца.

Планируем проведение совместных мероприятий с Управлением ФССП России по Рязанской области, территориальными Управлениями МВД и ФМС России в отношении лиц, уклоняющихся от уплаты НДФЛ по доходам, полученным от сдачи квартир.

Предлагаю в ближайшее время со страниц вашей газеты рассказать о результативности этих мероприятий.

Р.В. – Спасибо. Думаем, это будет и полезно, и интересно для наших читателей.