РУС ENG

Toп 10 наиболее популярных вопросов, поступивших за неделю в Контакт-центр ФНС России

Топ-10 вопросов - 27.11.2020 по 03.12.2020

 

Кол-во обращений

Вопрос

Ответ

1

2419

Причины приостановления операций по счетам налогоплательщика?

В соответствии с пунктом 1 статьи 76 НК РФ основаниями для приостановления операций по счетам в банке являются:

  • обеспечение исполнения решения о взыскании за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств;
  • непредставление налоговой декларации в налоговый орган в течение 10 рабочих дней по истечении установленного срока ее представления - в течение 3 лет со дня истечения срока, установленного настоящим подпунктом;
  • неисполнение налогоплательщиком установленной пунктом 5.1 статьи 23 НК РФ обязанности по обеспечению получения от налогового органа по месту нахождения организации (по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика) документов в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота в течение 10 рабочих дней со дня установления налоговым органом факта неисполнения налогоплательщиком такой обязанности;
  • неисполнение налогоплательщиком установленной пунктом 5.1 статьи 23 НК РФ обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме требования о представлении документов, требования о представлении пояснений и (или) уведомления о вызове в налоговый орган в течение 10 рабочих дней со дня истечения срока, установленного для передачи налогоплательщиком квитанции о приеме документов, направленных налоговым органом;
  • непредставление налоговым агентом (плательщиком страховых взносов) расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (расчета по страховым взносам);
  • обеспечение возможности исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

2

2283

Прочитал, что сведения об оплате отобразятся в «Личном кабинете» только в течение 10 рабочих дней, я заплатил в последний день срока уплаты. Придется ли мне оплачивать пени за период прохождения платежа?

Нет, после того, как сведения о платеже поступят в налоговый орган, датой оплаты будет считаться не дата поступления документа в налоговый орган, а дата списания денежных средств со счета в банке. В случае если пени были начислены до поступления сведений о платеже в налоговый орган, при поступлении сведений о своевременной оплате, пени за указанный период будут сторнированы в автоматическом режиме.

3

2246

Какой срок предусмотрен для ответа службой технической поддержки по вопросам неработоспособности электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте www.nalog.ru?

Срок рассмотрения службой технической поддержки обращений пользователей сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» составляет 15 дней. Служба технической поддержки рассматривает обращения по вопросам работоспособности сервиса.

4

2235

Каков порядок получения физическими лицами льгот по налогу на имущество физических лиц (НИФЛ)? В каких случаях налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие право на применение льготы?

Начиная с налогового периода 2018 года, предусмотрено 2 порядка получения налоговых льгот по НИФЛ:

  1. путем подачи в налоговый орган соответствующего заявления о предоставлении налоговой льготы;
  2. в беззаявительном порядке, который предусмотрен только для отдельных категорий налогоплательщиков.

Если налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы по НИФЛ, не относятся к категориям, имеющим право на льготу в беззаявительном порядке, то для подтверждения права на льготу им необходимо подать в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы по утвержденной форме. Налогоплательщик вправе вместе с заявлением представить документы (копии документов), подтверждающих право на льготу.

Срок для подачи заявления о предоставлении льготы Налоговым кодексом Российской Федерации не установлен.

Заявление о предоставлении льготы может быть подано:

  • лично налогоплательщиком;
  • его представителем по нотариальной доверенности;
  • почтой (с уведомлением о вручении, описью вложения);
  • в электронной форме с использованием интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», подписанное усиленной квалифицированной или неквалифицированной электронной подписью налогоплательщика;
  • в многофункциональный центр представления государственных и муниципальных услуг (если у МФЦ имеется соответствующее соглашение с налоговым органом).  

В случае если документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган на основании информации, указанной в заявлении, запрашивает сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов, организаций, должностных лиц, у которых имеются эти сведения. Ответ на запрос должен быть получен налоговым органом в течение 7 рабочих дней. Если полученный ответ не будет содержать необходимую информацию, то налоговый орган в течение трех рабочих дней со дня получения такого ответа обязан проинформировать налогоплательщика о необходимости самостоятельного представления им в налоговый орган документов, подтверждающих его право на льготу.

5

2179

Какой перечень документов (информации), сведений, размещаются налоговыми органами в интернет - сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»?

В Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц размещаются следующие документы (информация), сведения:

  1. об объектах недвижимого имущества, о транспортных средствах, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, сведения о которых поступили в налоговые органы от органов, осуществляющих кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также от органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств;
  2. о льготах физического лица;
  3. о подлежащих уплате физическим лицом суммах налога, пеней, штрафов, процентов, обязанность по исчислению которых возложена на налоговые органы;
  4. о суммах страховых взносов, исчисленных к уплате физическим лицом;
  5. о суммах налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, уплаченных физическим лицом;
  6. о состоянии расчетов с бюджетом по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам;
  7. содержащиеся в справках о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ;
  8. о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом, от операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов;
  9. о ходе проведения и результатах камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ;
  10. о вступивших в законную силу судебных актах, принятых по результатам рассмотрения дел, в которых налоговые органы являлись истцом или ответчиком;
  11. о платежных документах, сформированных физическим лицом и переданных в налоговые органы через личный кабинет налогоплательщика;
  12. используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, размещение которых осуществляется налоговым органом в личном кабинете налогоплательщика;
  13. содержащиеся в согласии налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными;
  14. подтверждающие статус налогового резидента Российской Федерации;
  15. иные документы (информация), сведения налоговых органов, предусмотренные законодательством о налогах и сборах и используемых налоговыми органами для реализации своих прав и обязанностей, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации.

6

2134

В какие сроки индивидуальный предприниматель подает в налоговый орган заявление на получение патента? Какой предусмотрен порядок представления такого заявления в налоговый орган?

Заявление на получение патента (далее – Заявление) подается индивидуальным предпринимателем не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения в следующем порядке:

  1. В общем случае Заявление подается в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя.
  2. Если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором он не состоит на учете, то Заявление можно подать в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации.
  3. В случае, если индивидуальный предприниматель планирует вести деятельность на основе патента (за исключением патентов на осуществление грузовых и пассажирских перевозок автомобильным и водным транспортом, развозной и разносной розничной торговли) на территории, которая законом субъекта Российской Федерации дифференцирована по территориям действия патента в границах муниципального образования (группы муниципальных образований) и на которой индивидуальный предприниматель не состоит на учете в налоговом органе ни по месту жительства, ни в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, Заявление подается в любой территориальный налоговый орган по месту планируемого осуществления предпринимательской деятельности.
  4. В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента на территории городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, Заявление подается в любой по выбору индивидуального предпринимателя территориальный налоговый орган соответствующего города федерального значения, в котором индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента.
  5. В случае, если физическое лицо планирует со дня его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, на территории которого такое лицо состоит на учете в налоговом органе по месту жительства, заявление на получение патента подается одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. В этом случае действие патента, выданного индивидуальному предпринимателю, начинается со дня его государственной регистрации.
  6. Заявление подается по форме, утвержденной приказом ФНС России лично или через представителя, в виде почтового отправления с описью вложения, передается в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, либо через «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» при наличии ЭЦП.

    При этом:

    • в случае отправки Заявления по почте днем его представления считается дата отправки почтового отправления;
    • в случае передачи Заявления на получение патента по телекоммуникационным каналам связи днем его представления считается дата его отправки.

7

1997

Какой порядок обращения налогоплательщика в налоговый орган с письменным запросом в целях получения Акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам?

В целях получения Акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам (далее – Акт сверки расчетов) налогоплательщик (его представитель, ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков, плательщик сбора или налоговый агент) представляет письменный запрос (в произвольной форме) в налоговый орган по месту учета лично или направляет по почте. В запросе указывается информация о способе получения Акта сверки расчетов (лично или почтой).

Акт сверки расчетов налогоплательщик может запросить на определенную дату и по определенному коду бюджетной классификации (далее - КБК), в случае отсутствия в запросе налогоплательщика таких сведений, Акт сверки расчетов будет сформирован на дату регистрации запроса в налоговом органе и по всем КБК, по которым у налогоплательщика имеется обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов в налоговом органе, указанном в заявлении.

8

1834

Какой срок предусмотрен для ответа налоговым органом на письменный запрос налогоплательщика?

Индивидуальное информирование на основании письменного запроса и Интернет-запроса осуществляется в течение 30 календарных дней со дня его регистрации в налоговом органе.

При необходимости срок рассмотрения письменного запроса может быть продлен руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, но не более чем на 30 календарных дней, с обязательным информированием заявителя о продлении срока рассмотрения такого запроса с указанием причин продления срока, которое осуществляется не позднее срока его рассмотрения.

9

1802

Какой порядок записи на прием в инспекцию с помощью интернет-сервиса «Онлайн-запись на приём в инспекцию»?

Чтобы выполнить онлайн-запись на прием в инспекцию с помощью одноименного сервиса на сайте ФНС России (www.nalog.ru) необходимо ввести контактные данные налогоплательщика, выбрать последовательно регион, ИФНС, услугу, за которой плательщик обращается в инспекцию, а затем выбрать удобные для посещения день и время. После указания необходимых реквизитов, сервис сформирует и отправит на указанный адрес электронной почты налогоплательщика сообщение, в котором будет содержаться информация об идентификационных сведениях, наименовании услуги и времени приема, способе проезда и контактных номерах телефонов инспекции. Прием по записи осуществляется в двух вариантах:

  1. Если подтверждение записи (талон, сформированный сервисом) содержит PIN-код, то по прибытии в инспекцию к выбранному времени необходимо получить талон на обслуживание через терминал инспекции покнопке «По предварительной онлайн записи».
  2. Если же в подтверждении записи отсутствует PIN-код, то по прибытии в инспекцию ко времени записи необходимо обратиться к администратору зала, сообщив ему о предварительной записи на прием к инспектору.

10

1760

Как работают (режим работы) налоговые органы в связи с риском распространения коронавирусной инфекции (COVID-19)?

С 06.07.2020 приём и обслуживание налогоплательщиков в операционных залах налоговых органах может осуществляться как по предварительной записи с помощью электронного сервиса «Онлайн-запись на приём в инспекцию», так и без предварительной записи по графику, размещенному в разделе «Контакты» сайта www.nalog.ru.

Исключение составляют налоговые органы, на территории которых введен режим карантина в связи с выявленными случаями заболевания новой коронавирусной инфекцией.

Обслуживание в ТОРМах осуществляется по решению руководителя УФНС России по субъекту Российской Федерации.

В указанный период налогоплательщики могут обраться в налоговые органы дистанционно:

  • через электронные сервисы ФНС России;
  • почтовой связью;
  • по телефонам справочной службы налоговых органов;
  • также документы можно будет подать через боксы для приема входящей корреспонденции, установленные в налоговых инспекциях.