Изменения в налоговом законодательстве с 2014 года

Изменения в налоговом законодательстве, вступившие в силу 1 января 2014 года, кое-кто из предпринимателей уже успел окрестить репрессиями. О том, где уместны эмоции, а где — последовательность государственной политики, мы беседуем с заместителем руководителя управления ФНС России по Свердловской области Мариной Рябовой.

Марина Рябова: Самое существенное — всю отчетность по НДС уже начиная с первого квартала необходимо сдавать в электронном виде. Если крупные компании давно используют этот инструмент, то для ИП он еще непривычен. К тому же все расходы по оформлению электронной цифровой подписи, покупке программного обеспечения лягут на плечи налогоплательщиков.

 

Кроме того, в 2014 году у ФНС появились дополнительные полномочия по истребованию документов в рамках камеральных проверок: теперь мы имеем право взять у налогоплательщика пояснения, если декларация представлена к возмещению либо заявлен убыток по налогу на прибыль. Также с 1 июля налоговая служба сможет запрашивать информацию о счетах физлиц, даже если они не являются ИП. Таким образом будут вычисляться компании, обналичивающие средства через сотрудников.

 

2014 год в каком-то смысле можно назвать переходным: отныне мы не обязаны уведомлять налогоплательщиков о проверках всеми возможными способами — по домашним адресам, через учредителей, — достаточно лишь отправить документы по адресу юридической регистрации. Находится фирма в реальности там или нет, не имеет значения. В интересах добросовестного налогоплательщика организовать получение корреспонденции так, чтобы не попасть впросак.

 

С 1 января 2014 года в налоговой службе введена обязательная процедура досудебного урегулирования споров. Медиаторов мы не привлекаем, все вопросы решает специально созданный в УФНС отдел. Если у налогоплательщика есть претензии, он может изложить их в простой письменной форме и отправить в это подразделение. Ответ по жалобам на камеральные и выездные проверки предоставляется в течение месяца, на действия инспекторов — в течение 15 рабочих дней. Если выяснится, что претензии объективны, взысканные средства возвращаются.

 

И немного заглянем в будущее: с 1 января 2015 года в электронном виде будут приниматься уже все виды налоговой отчетности, также по электронным каналам связи будут отправляться уведомления налогоплательщикам, а те обязаны в течение 6 рабочих дней сообщить, что получили документы. В противном случае налоговая вправе закрыть их расчетные счета.

Довольно жестко. Не побежит ли малый бизнес от этого в тень, как год назад, после резкого увеличения социальных отчислений?
Марина Рябова: В Интернете уже приходилось читать подобные прогнозы. По этому поводу есть полярные мнения. Я считаю, что во всех нововведениях четко прослеживается направленность госполитики на повышение ответственности налогоплательщика и оптимизацию бюджетных расходов. Так, перевод ИП на электронную отчетность призван вывести этот сектор из тени. В будущем планируется изменить форму декларации о доходах и убытках, в ней будут отражаться все сведения из книги продаж, данные о контрагентах, партнерских цепочках.

 

Как это скажется на количестве малых компаний, пока сказать сложно. В принципе, рост социальных отчислений не дал катастрофической динамики: если на 1 января 2013 года в Свердловской области действовало 126 тысяч ИП, то на 1 января 2014-го — 110 тысяч. За год из ЕГРЮЛ исключено 24 тысячи юридических лиц. Зарегистрировано за тот же период более 9 тысяч новых ИП и 13,2 тысячи юрлиц. По большей части прекратили деятельность те организации, что существовали лишь на бумаге. А также подставные фирмы, через которые крупный бизнес проворачивал разные финансовые схемы. Хотя есть и случаи перехода на нелегальное положение, этого нельзя исключать.

Как вы намерены выявлять таких нелегалов?
Марина Рябова: Проводим рейды по точкам продаж. Де-юре инспекторы не имеют права осуществлять контрольные закупки, но могут посмотреть, отбивают ли покупателям чеки, фигурирует ли в чеках название компании, юридический адрес.

Увеличилось ли в регионе количество предпринимателей, использующих патент?
Марина Рябова: За 11 месяцев 2013 года было выдано 3 888 патентов, это на 16 процентов больше, чем в 2012 году. Наибольшей популярностью они пользуются в автотранспортной отрасли, розничной торговле, у арендодателей недвижимости, парикмахеров, косметологов, репетиторов. Больше всего патентов выдано в Екатеринбурге, Нижнем Тагиле и Первоуральске.

Марина Рябова: Начиная с 2009-го, в регионе наблюдался рост объемов налоговых поступлений — примерно по 15 процентов в год, однако в 2013-м впервые было отмечено снижение на один процент. Убыточных предприятий стало меньше на 2,6 процента, прибыльных — на 8 процентов больше, но их прибыль сократилась — в среднем на 16 процентов. Многие промышленные компании вынуждены оптимизировать расходы из-за роста курса доллара и, как следствие, увеличения кредитной нагрузки. Также уменьшили сумму прибыли банки, поскольку ЦБ ужесточил требования к созданию резервных фондов.

 

Относительно объемов собираемых налогов могу сказать, что задачи, которые перед собой ставило УФНС в 2013 году, выполнены. Из неожиданностей года — снижение налога на прибыль. Еще первый квартал 2013 года вся промышленность отработала очень хорошо, падение производства началось летом.

Каков прогноз на 2014 год?
Марина Рябова Осторожный. Резких провалов не ожидаем, все-таки бизнес еще не успел расслабиться после уроков 2008 года. Многие оптимизировали численность персонала, вывели непрофильные активы на аутсорсинг или на дочерние предприятия.

Каков прогнозируемый процент выпадения доходов бюджета от налоговых льгот, предоставленных резидентам ОЭЗ «Титановая долина»? По опыту других регионов – через какой период эти потери будут компенсированы?
Марина Рябова Некорректно говорить о выпадающих доходах, потому что льготы предоставляются вновь зарегистрированным организациям, которые налоги еще не платили. Как правило, отдача от преференций начинается лет через пять.

Марина Рябова Уже сейчас Свердловская область находится на 3 месте в стране по количеству вновь создаваемых юрлиц, после Москвы и Санкт-Петербурга. А в перспективе здесь, как и во всех других субъектах РФ, появится единый регистрационный центр ФНС, чья задача – максимально упростить процедуру начала бизнеса. Хотя, строго говоря, в это понятие, помимо собственно регистрации, за которую отвечает ФНС, входит еще открытие счета в банке, уплата госпошлины, нотариальное заверение документов, изготовление печати. Согласно закону, регистрация ИП или юрлица осуществляется в течение 5 рабочих дней. Вовсе не обязательно записываться на прием за 2 недели вперед, в большинство инспекций можно сдать документы в порядке живой очереди. Либо отправить по почте заказным письмом. Также с 1 ноября 2013 года можно подавать заявление на регистрацию ИП через многофункциональный центр госуслуг.

В МФЦ говорят, что пока эта услуга спросом не пользуется…
Марина Рябова Возможно, причина в том, что о ней пока мало кто знает. Также многие заявители предпочитают подавать документы в инспекцию в надежде, что там документы тщательно проверят на начальной стадии и укажут на ошибки. Хотя это не входит в обязанности инспектора, сидящего на приеме.
Я думаю, МФЦ как посредник будет востребован на тех территориях, где упразднили ИФНС в 2011-2013 годах в рамках сокращения федеральных госслужб. Вместо 61 инспекции в Свердловской области сейчас работает 12, порой людям приходится ездить в соседний город, чтобы подать декларацию.

Дойдем мы когда-нибудь до уровня США, где можно зарегистрировать организацию, не отрываясь от компьютера, за один день?
Марина Рябова Уже сейчас документы можно подать через электронный сервис, как и оплатить госпошлину. Но потом все равно придется принести в инспекцию бумажные подлинники. Сроки регистрации обусловлены тем, что на ФНС возложена прямая ответственность за данные, которые вносятся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП. То есть мы обязаны проверять адрес регистрации, подлинность паспорта и степень добросовестности заявителя. А на контрольные мероприятия требуется время. Приходится сталкиваться и с подделками подписи нотариуса, и с молодыми директорами, у которых за душой ни дохода по 2-НДФЛ, ни собственности, зато с десяток фирм в анамнезе. Могу заметить, что за границей у налоговой службы гораздо больше полномочий и гораздо жестче методы проверок. Поэтому там меньше соблазна зарегистрировать «пустышку».

Известно, что ряд свердловских компаний имеют дочерние организации в оффшорах. Ожидаете ли вы их «возврата на родину» под влиянием послания президента?
Марина Рябова Не могу сказать, что эта тема актуальна для нашего региона. Несколько дочерних фирм в оффшорах у крупных уральских компаний есть, но они условно дочерние: прослеживается лишь косвенная связь между учредителями. Бизнес воспринимает посылы федеральной власти, но все же определяющим при выборе юрисдикции является налоговая нагрузка. А она зависит от законодательного режима. Пока он не изменится, бизнес будет занимать выжидательную позицию.