Справка о работе с обращениями граждан в Управлении ФНС России по Свердловской области и подведомственных инспекциях в 3 квартале 2020 года

В УФНС России по Свердловской области (далее – Управление) и инспекции ФНС России Свердловской области в 3 квартале 2020 года поступило на рассмотрение 37960 обращений граждан, что на 15,6%, меньше, чем в предыдущем квартале и на 12,2% меньше аналогичного периода прошлого года. В том числе в Управление поступило 1024 обращения. Через электронный сервис «Обратиться в ФНС России» поступило 3585 документов, а через Личные кабинеты для физических лиц и индивидуальных предпринимателей – 25891 документ. Кроме того, 13 обращений в 3 квартале было перенаправлено для рассмотрения из МИ ФНС России по ЦОД № 2.

В целом доля обращений, поступивших в электронном виде, составила 29506 документов или 77,7% от общего количества поступивших обращений. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года доля Интернет-обращений выросла на 16,4 процента. В Управление в 3 квартале в электронном виде поступило 446 документов (или 43,6% от общего числа), в том числе 248 Интернет-обращений, 162 обращения из личных кабинетов (или 22,9% от общего числа), 17 обращений с сайта «GOSUSLUGI.ru» и 6 Интернет-обращений было перенаправлено на рассмотрение из МИ ФНС России по ЦОД № 2.

Кроме того, на официальный адрес электронной почты Управления от физических лиц поступило 5, а по системе межведомственного электронного документооборота – 8 обращений. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года доля Интернет-обращений в Управлении уменьшилась на 2,6 процента. Из Управления Президента Российской Федерации по работе с обращениями граждан и организаций Управлением по работе с обращениями граждан Губернатора Свердловской области и Правительства Свердловской обращения в 3 квартале было перенаправлено 7 обращений.

Основную часть обращений граждан в 3 квартале 2020 года составили обращения граждан по вопросам администрирования имущественных налогов. Они содержались в 13655 обращениях (36% от общего числа), в том числе по вопросу исчисления и уплаты транспортного налога обратилось 4664 гражданина (12,3% от общего числа), налога на имущество – 8203 гражданина (21,6% от общего числа), земельного налога – 788 (2,1% от общего числа). В Управлении доля вопросов по имущественным налогам составила 12,3 процента или 126 документов.

Граждане просили пересчитать сумму налога к уплате в связи с прекращением права собственности на объект налогообложения, либо в связи с фактом принадлежности объекта другим лицам со сходными персональными данными, интересовались вопросом предоставления льгот. Кроме того, в отчетном периоде продолжали поступать обращения по вопросам актуализации сведений об объектах налогообложения – 795 обращений (2,1% от общего числа), о факте неполучения налоговых уведомлений и отсутствии начислений в Личном кабинете -- 191 сообщение (0,5% от общего числа), а также заявления на предоставление льгот по уплате налога – 490 заявлений (1,3% от общего числа).

Основными причинами обращений граждан в третьем квартале 2020 года, как и в предыдущих периодах, являлись: предоставление преференций и льгот при оплате налога, актуализация сведений об объектах налогообложения и, как следствие, корректировка налоговых обязательств.

В целях сокращения количества обращений проведена дополнительная настройка нормативно-справочной информации, позволяющая предоставлять максимально возможное количество региональных льгот в беззаявительном порядке.

Начата работа по проведению сверки баз данных налоговых органов и органов Росреестра, что позволит максимально актуализировать данные картотеки собственности в информационных ресурсах налоговых органов, следствием чего станет снижение количества обращений вопросам начислений земельного налога и налога на имущество физических лиц.

Существенный удельный вес в отчётном периоде составили вопросы, связанные с налогообложением доходов физических лиц и администрированием страховых взносов (7688 обращений или 20,3% от общего числа поступивших), в Управлении доля подобных обращений составила 23,7 процента или 243 документа. В центре внимания, как и ранее, находились вопросы порядка предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме расходов на приобретение недвижимого имущества, а также предоставления социальных налоговых вычетов по произведенным расходам на лечение или обучение. Часть писем касалась разъяснения порядка уплаты налога на доходы физических лиц с дохода от продажи квартиры и порядка предоставления социального налогового вычета в части уплаченных страховых взносов по страхованию жизни, здоровья и трудоспособности.

Отдельной категорией обращений по вопросам НДФЛ в 3 квартале текущего года продолжали оставаться запросы и заявления на предоставление различного рода субсидий. Так от граждан, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей,  поступали запросы о переносе сроков предоставления отчетности  по налогу на доходы физических лиц и страховым взносам, а также налоговых платежей в условиях распространения коронавирусной инфекции. На все обращения даны разъяснения по существу поставленных вопросов.

Вебинары и онлайн конференции по данной теме проведены в июле и августе заместителем руководителя УФНС России по Свердловской области Л.З. Исаевой.

Основные усилия по устранению причин обращений граждан по вопросам налогообложения доходов, а именно несогласия налогоплательщиков с результатами камеральных налоговых проверок деклараций, поданных с целью получения налоговых вычетов, были направлены на разъяснение данных вопросов, как сотрудникам налоговых органов, так и налогоплательщикам посредством проведения семинаров и выступлений на телевидении. Управлением проводится еженедельный мониторинг соблюдения сроков проведения камеральных налоговых проверок деклараций по форме 3-НДФЛ. Также в адрес инспекций области было направлено письмо о соблюдении норм законодательства при проведении камеральных налоговых проверок деклараций (от 28.07.2020 № 04-48/07148дсп@).

В ходе информационной кампании по декларированию доходов физическими лицами в июле  2020 года инспекциями области проведено 8 онлайн-конференций, 15 телефонных «горячих» линий, видеоролики размещены на 9 медиаэкранах, информация размещена на 5 баннерах, в эфире радиостанций прозвучали 18 информационных сообщений, на сайтах администраций муниципальных образований размещены 57 информационных сообщений, 43 материала вышли в печатных изданиях области. Кроме того, листовки размещались в торговых центрах и в общественном транспорте.

В журнале «Консультант Свердловская область» специалистами Управления  проведена прямая линия с читателями о декларировании доходов физическими лицами, вопросы и ответы затем опубликованы в данном издании и размещены на сайте.

Третье место среди обращений граждан, особенно в территориальных налоговых органах, заняли вопросы по учёту налогоплательщиков, получению и отказу от ИНН, которые содержались в 4541 запросе (12% от общего числа), письма граждан, содержащие вопросы государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (фермерских хозяйств) составили 2,7 % от общего количества запросов или 1025 документов. В Управлении данные темы были затронуты в 1,7% и 8,4% обращений соответственно.

Налогоплательщики часто направляли запросы о предоставлении сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей и Едином государственном реестре налогоплательщиков или сообщали о необходимости их актуализации. Нередко граждане обращались с вопросами, касающимися обработки их персональных данных, связанными с присвоением ИНН (получением свидетельства о постановке на учет), отказом от присвоенного ИНН.

В целях актуализации информационных ресурсов, а также  сокращения количества обращений в 3 квартале проведены мероприятия по актуализации данных в отношении 10 физических лиц (в части адреса места жительства, персональных данных физических лиц, признания множественных ИНН недействительными, в том числе по запросам инспекций); актуализированы сведения о 306 владельцах транспортных средств-физических лицах, имеющих пересечение периодов постановки на учет по месту жительства в разных налоговых органах. Мероприятия по нормализации сведений в АИС «Налог-3» в 3 квартале проведены в отношении 3840 физических лиц.

Значительное количество обращений граждан касалось вопросов, связанных с основанием возникновения задолженности по налогам и сборам и взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов (2486 обращений или 6,6% от общего числа), а также вопросов осуществления возврата или зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов, пеней, штрафов (8 обращений или 0,02% от общего числа). Также от граждан поступали обращения по вопросу розыска платежей и предоставления информации о состоянии расчетов с бюджетом (826 обращений или 2,2 % от общего числа). В Управлении данные вопросы содержались в 94 (9,6% от общего числа) и 4 (0,4% от общего числа) обращениях соответственно.

Основная причина обращений физических лиц по вопросам задолженности – её неправомерное взыскание, по мнению заявителей. В частности наличие задолженности по имущественным налогам, отраженной в направленных им требованиях об уплате налогов, а также сведения о наличии задолженности в Личном кабинете налогоплательщика при условии перерасчета и уплаты имущественных налогов. Во всех подобных случаях налогоплательщикам даются необходимые разъяснения, неправомерно исчисленные суммы налога сторнируются, а недоимка и задолженность по пеням и штрафам признаются безнадёжными к взысканию. Проводятся дистанционные мониторинги инспекций по полноте и своевременности разноски платежных документов на уплату налоговых платежей, а также по оперативному уточнению платежей, отнесенных к категории «невыясненных».

Налогоплательщики продолжали интересоваться: зачтена ли в бюджет произведенная ими оплата налогов, в случае, если данная информация не отразилась в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц или на сайте Госуслуг. В целях минимизации обращений по данному вопросу, Управлением на постоянной основе проводятся контрольные мероприятия за соблюдением инспекциями порядка осуществления зачета/возврата при письменных обращениях граждан. Заявителям направляются разъяснения о сроках исчезновения сумм задолженности на сайте Госуслуг и правильности заполнения платежных документов. Проводятся мероприятия по уточнению платежей.

Заявителей также интересовала процедура возврата налога на доходы физических лиц. Кроме разъяснения порядка осуществления зачета/возврата, Управлением проводятся контрольные мероприятия за соблюдением инспекциями порядка осуществления зачета/возврата при письменных обращениях граждан. Еженедельно проводится мониторинг обращений налогоплательщиков по вопросу возврата/зачета излишне уплаченных или взысканных сумм налогов. Ежеквартально проводится дистанционный мониторинг соблюдения сроков, установленных ст. 78 Кодекса и проверка правомерности отказа в осуществлении зачета/возврата излишне уплаченных сумм.

В 3 квартале продолжал оставаться актуальным стал вопрос предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховым взносам в связи с COVID-19. Работа по рассмотрению таких заявлений проводится в соответствии с Правилами предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 409 и рекомендациями ФНС России. Кроме того, территориальные налоговые органы ежедневно предоставляют в отдел урегулирования задолженности Управления отчет о поступивших заявлениях и результатах их рассмотрения. На постоянной основе обновляются и размещаются ответы на часто задаваемые территориальными налоговыми органами вопросы на интранет-портале ФНС России в разделе «Информация управлений ЦА ФНС России – Управление по работе с задолженностью – подраздел «Отсрочка, рассрочка (коронавирусная инфекция)». 

Немалый удельный вес среди обращений граждан в 3 квартале текущего года в территориальных налоговых органах заняли вопросы об особенностях применения упрощенной системы налогообложения, в том числе на основе патента, и уплаты налога на профессиональный доход, которые содержались в 2661 обращении (7% от общего числа). В Управлении обращения данной тематики составили 6,3 процента или 64 документа.

В 3 квартале граждане интересовались вопросами получения денежной выплаты физическим лицам, в том числе индивидуальным предпринимателям, осуществляющим деятельность с применением специального налогового режима "налог на профессиональный доход" на территории Свердловской области», в соответствии с Постановлениями Правительства Свердловской области от 27 апреля 2020 г. N 275-ПП  и № 328-ПП от 21.05.2020. По вопросам получения денежной выплаты самозанятым консультирование налогоплательщиков осуществляется совместно с Министерством инвестиций и развития Свердловской области и фондом «Свердловский областной фонд поддержки предпринимательства (микрокредитная компания)».

Управлением совместно с Уполномоченным по защите прав предпринимателей в Свердловской области Е. Н. Артюх проведен вебинар «О практических вопросах применения специального налогового режима плательщиками налога на профессиональный доход, мерах их государственной поддержки в текущей санитарно-эпидемиологической ситуации». На базе консалтинговой компании ООО «АвтоБосс» проведен вебинар, посвященный переходу с 01.01.2021 года с ЕНВД на другие схемы налогообложения.

В целях информирования налогоплательщиков в инспекции области направлены методические материалы: о порядке представления налоговой декларации по ЕНВД за 2 квартал 2020 и об освобождении от уплаты налога за указанный период в рамках применения мер поддержки в условиях распространения новой коронавирусной инфекции (№ 03-17/20650@ от 10.07.2020). На постоянной основе проводится устное консультирование налогоплательщиков.

На тему организации работы с налогоплательщиками в отчетном периоде, поступило 723 (2%) обращения, содержащих отзывы об уровне обслуживания налогоплательщиков, работе электронной очереди и операционных залов. Вопросы использования информационных ресурсов содержались в 565 (1,5% от общего числа) обращениях. В Управлении обращения по вопросам оказания услуг в электронной форме составили 0,1% от общего числа или 1 документ, а различные аспекты работы с налогоплательщиками – 1,9% от общего числа или 19 документов.

В 3 квартале Управлением проведена очередная ежеквартальная проверка качества обслуживания в инспекциях в формате «тайный покупатель». По итогам проверочных мероприятий инспекциям направлены  рекомендации по улучшению качества обслуживания. Также проведены мониторинги качества обслуживания налогоплательщиков при телефонном информировании. Анализ выявленных нарушений, а также рекомендации по повышению качества обслуживания налогоплательщиков с целью сокращения письменных запросов (жалоб) направлены в инспекции письмами Управления от 02.09.2020 № 14-17/26552@ и от 30.09.2020 № 14-17/29580@.

Часть обращений граждан составляли заявления по вопросам нарушения налогового законодательства физическими и юридическими лицами – 644 обращения или 1,7 % от общего числа. По вопросу уклонения от налогообложения поступило 279 обращений (0,7 % от общего числа обращений). Также поступали обращения по вопросам применения контрольно-кассовой техники (138 обращений или 0,4 % от общего числа) и надзора в области организации и проведения азартных игр и лотерей – 1 документ. В Управлении обращения по данным вопросам в целом составили 20,3% от общего числа или 208 документов.

Все обращения под контролем Управления отрабатываются инспекциями области по месту учета фигурантов и, при наличии оснований, принимаются меры по привлечению виновных лиц к налоговой и (или) административной ответственности. Определенной мерой снижения активности граждан по вопросам уклонения от налогообложения служат публичные обсуждения по определенным налоговым тематикам, ежеквартально организуемые Управлением для налогоплательщиков в рамках реализации приоритетной программы Правительства Российской Федерации «Реформа контрольной и надзорной деятельности».

В частности, 10.09.2020 Управлением проведено публичное мероприятие в формате вебинара по теме: «Опыт контрольно-надзорных органов в части реализации мер по профилактике нарушений законодательства о налогах и сборах», в котором приняли участие 200 человек, в их числе представители организаций, индивидуальные предприниматели, представители органов исполнительной власти. В ходе встречи специалисты УФНС России по Свердловской области рассказали об итогах цифрового администрирования НДС, о должной осмотрительности и внедрении корпоративных стандартов проверки контрагентов для минимизации налоговых рисков, о развитии системы управления налоговыми рисками. Также, до слушателей доведена информация о типовых ошибках в налоговых декларациях по НДС и способах их устранения, уделено внимание системе прослеживаемости товаров, подтверждению налогообложения по НДС по ставке ноль процентов.

Несогласие с решениями и действиями должностных лиц инспекций по выявленным налоговым правонарушениям налогоплательщики выразили в 101 (0,3%) обращении. В Управлении данный вопрос составил 6,4% от общего числа поступивших обращений или 66 документов. По результатам рассмотрения обращений в пользу заявителей и в целях исключения в дальнейшем принятия налоговыми органами неправомерных решений, инспекциям направлены разъяснительные письма.

Тематика по обращениям граждан в разрезе субъектов Российской Федерации выглядит следующим образом.

Основная доля обращений в 3 квартале 2020 года поступила от граждан, проживающих в Свердловской области. Из Москвы, Челябинской, Самарской, Калининградской областей и других субъектов поступило 20 обращений по вопросам регистрации юридических и физических лиц, транспортного налога, налога на имущество, а также сообщений о фактах уклонения от налогообложения В свою очередь, Управлением в налоговые органы других субъектов было направлено для рассмотрения 2 обращения.

В целях реализации Указа Президента Российской Федерации от 17.04.2017 № 171 «О мониторинге и анализе результатов рассмотрения обращений граждан и организаций» Управление ежемесячно до 5 числа месяца, следующего за отчетным периодом, выгружает информацию о результатах рассмотрения обращений граждан из ПК СЭД в раздел «Результаты рассмотрения обращений» на закрытый информационный ресурс ССТУ.РФ (далее – Портал ССТУ).

По состоянию на 05.10.2020 на Портале ССТУ в электронной форме размещена информация о результатах рассмотрения 26727 обращений граждан, в том числе с 01.01.2020 года – 3955 обращений, а также о мерах, принятых по таким обращениям, поступившим в Управление.

Все обращения граждан за исключением анонимных, содержащих благодарности или информацию в ответ на запрос налоговых органов, ставятся на контроль. В третьем квартале в Управлении на контроль был поставлено 1016 документов или 99,2% от общего числа поступивших обращений. Кроме того, на рассмотрении в структурных подразделениях находилось еще 229 обращений, поступивших в Управление в более ранние сроки. Таким образом, в 3 квартале на рассмотрении находилось 1245 обращений граждан. Все обращения исполнены в срок.

В приемные заместителей руководителя Управления в 3 квартале 2020 года обратилось 17 граждан. Всем обратившимся уполномоченными должностными лицами Управления были даны подробные разъяснения.

УФНС России по Свердловской области в подведомственные инспекции было направлено для рассмотрения и подготовки ответа заявителю 5 обращений граждан, в том числе общим отделом – 2 обращения.

Обращения, направленные на рассмотрение в подведомственные инспекции в обязательном порядке ставятся на контроль и считаются исполненными только при поступлении в Управление копии ответа заявителю по существу поставленных вопросов.

Все обращения граждан исполнены в срок.