Дата публикации: 12.10.2021 13:15 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
В УФНС России по Свердловской области (далее – Управление) и инспекции ФНС России Свердловской области в 3 квартале 2021 года поступило на рассмотрение 27447 обращений граждан, что на 21,9%, меньше, чем в предыдущем квартале и на 27,7% меньше аналогичного периода прошлого года. В том числе в Управление поступило 869 обращений. Через электронный сервис «Обратиться в ФНС России» поступил 1941 документ, а через Личные кабинеты для физических лиц и индивидуальных предпринимателей – 18820 документов. Кроме того, 1 обращение в 3 квартале было перенаправлено для рассмотрения из МИ ФНС России по ЦОД № 2 и 30 обращений поступили в Управление с сайта GOSUSLUGI.RU. В целом доля Интернет-обращений составила 20792 документа или 75,8% от общего количества поступивших обращений, что на 2,8% ниже, чем во 2 квартале, но на 1,9% ниже показателя за аналогичный период прошлого года.
В Управление в 3 квартале в электронном виде поступило 336 документов (или 38,7% от общего числа), в том числе 197 Интернет-обращений, 139 обращений из личных кабинетов (или 16% от общего числа), 30 обращения с сайта «GOSUSLUGI.ru» и 1 Интернет-обращение было перенаправлено на рассмотрение из МИ ФНС России по ЦОД № 2. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года доля Интернет-обращений в Управлении осталась на прежнем уровне в 49 процентов. Из Управления Президента Российской Федерации по работе с обращениями граждан и организаций было перенаправлено 1 обращение.
Основную часть документов в 3 квартале 2021 года составили обращения граждан по вопросам налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов (10880 обращений или 39,6% от общего числа поступивших), в Управлении доля подобных обращений составила 15,9 процентов или 138 документов. В центре внимания, как и ранее, находились вопросы порядка предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме расходов на приобретение недвижимого имущества, а также предоставления социальных налоговых вычетов по произведенным расходам на лечение или обучение. Часть писем касалась разъяснения порядка начисления и уплаты налога на доходы физических лиц с дохода от продажи квартиры, а также декларирования полученного дохода от различного рода деятельности. Отдельные обращения касались темы администрирования страховых взносов.
Основные усилия по устранению причин обращений граждан по вопросам налогообложения доходов, а именно, несогласия налогоплательщиков с результатами камеральных налоговых проверок деклараций, поданных с целью получения налоговых вычетов, были направлены на разъяснение данных вопросов, как сотрудникам налоговых органов, так и налогоплательщикам посредством проведения дней Открытых дверей, семинаров и выступлений на телевидении, обеспечена работа «горячей линии». Управлением проводится еженедельный мониторинг соблюдения сроков проведения камеральных налоговых проверок деклараций по форме 3-НДФЛ. Так, в адрес инспекций были направлены письма от 23.07.2021 № 04-46/25224@ и от 30.07.2021 № 04-48/26133@ о соблюдении норм законодательства при проведении камеральных налоговых проверок деклараций формы 3-НДФЛ. Проводится мониторинг по соблюдению сроков проведения камеральных налоговых проверок заявлений о получении вычета в упрощенном порядке, в адрес инспекций области направлено письмо от 13.07.2021 № 04-48/23771@.
Существенный удельный вес в отчётном периоде составили вопросы связанные с администрированием имущественных налогов. Они содержались в 4011 обращениях (14,6% от общего числа), в том числе по вопросу исчисления и уплаты транспортного налога обратилось 663 гражданина (2,4% от общего числа), налога на имущество – 3127 граждан (11,4% от общего числа), земельного налога – 221 (0,8 % от общего числа). В Управлении доля вопросов по имущественным налогам составила всего 4 процента.
В третьем квартале граждане также просили актуализировать сведения об объектах налогообложения -- 44 обращения (0,2% от общего числа), интересовались вопросом предоставления льгот при оплате имущественных налогов -- 219 заявлений (0,8% от общего числа), и обращались с вопросами перерасчета сумм налога к уплате в связи с прекращением права собственности на объект налогообложения, либо в связи с фактом принадлежности объекта другим лицам со сходными персональными данными, интересовались величиной налоговых ставок. В отдельных случаях сообщали о неполучении налоговых уведомлений и отсутствии начислений в Личном кабинете – 32 сообщения (0,1% от общего числа).
В целях сокращения количества обращений проводится работа по проверке формируемых налоговых обязательств по имущественным налогам за 2020 год. Так в третьем квартале состоялось заседание общественного совета при Управлении в рамках которого рассматривались вопросы исчисления налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости, а также порядка исчисления и сроков уплаты имущественных налогов физическими лицами.
Третье место среди обращений граждан в 3 квартале текущего года заняли вопросы основания возникновения задолженности по налогам и сборам и взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов (2473 обращения или 9% от общего числа), а также вопросов осуществления возврата или зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов, пеней, штрафов (25 обращений или 0,1% от общего числа). Также от граждан поступали обращения по вопросу розыска платежей и предоставления информации о состоянии расчетов с бюджетом (1164 обращения или 4,2 % от общего числа). В Управлении данные вопросы содержались в 90 (10,4% от общего числа) и 13 (1,5% от общего числа) обращениях соответственно.
Основная причина обращений физических лиц по вопросам задолженности – предъявление, по мнению заявителей, необоснованных сумм по требованиям об уплате налогов и страховых взносов. В частности, наличие задолженности по имущественным налогам, отраженной в направленных им требованиях об уплате налогов, а также сведения о наличии задолженности в Личном кабинете налогоплательщика при условии перерасчета и уплаты имущественных налогов. Во всех подобных случаях налогоплательщикам даются необходимые разъяснения, неправомерно исчисленные суммы налога сторнируются, а недоимка и задолженность по пеням и штрафам признаются безнадёжными к взысканию. Проводятся дистанционные мониторинги инспекций по полноте и своевременности разноски платежных документов на уплату налоговых платежей, а также по оперативному уточнению платежей, отнесенных к категории «невыясненных».
Налогоплательщиков продолжал волновать вопрос отсутствия информации по ранее уплаченным налогам в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц или на сайте Госуслуг. В целях минимизации обращений по данному вопросу, Управлением на постоянной основе проводятся контрольные мероприятия за соблюдением инспекциями порядка осуществления зачета/возврата при письменных обращениях граждан. Заявителям направляются разъяснения о сроках актуализации информации о налоговых обязательствах на сайте Госуслуг и правильности заполнения платежных документов.
Заявителей также интересовала процедура возврата или зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм, в том числе возврата госпошлины и НДФЛ. Кроме разъяснения порядка осуществления зачета/возврата, Управлением проводится ежеквартальный мониторинг соблюдения инспекциями области сроков зачета/возврата, установленных пунктами 4, 5, 6, 7. 8 статьи 78 Налогового кодекса и проверка правомерности отказа в осуществлении зачета/возврата излишне уплаченных сумм.
В третьем квартале продолжал оставаться актуальным вопрос предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховым взносам. Работа по рассмотрению таких заявлений строится в соответствии с главой 9 Налогового кодекса и рекомендациями ФНС России. Управлением и инспекциями Свердловской области постоянно проводится разъяснительная работа по порядку предоставлении отсрочки, рассрочки по уплате налогов, страховых взносов.
В отчетном периоде Управлением и инспекциями области проведена большая информационная работа с налогоплательщиками-физическими лицами, направленная на погашение имеющейся задолженности. Разработанные Управлением листовки «В отпуск без долгов» размещены на входных группах, информационных стендах инспекций ФНС России Свердловской области и ТОРМ. В печатных средствах массовой информации Свердловской области размещены 19 статей о необходимости уплатить налоговую задолженность, а также о негативных последствиях неуплаты налогов. На сайтах администраций муниципальных образований размещено 23 информационных материала по данной теме. Аудиосообщения прозвучали в эфире 11 местных радиостанций Свердловской области. Видеоролик о последствиях неуплаты налогов, созданный Управлением, транслировался в эфире 5 региональных и местных телеканалов, на медиаэкранах в помещениях 7 торговых центров. Налоговыми инспекциями региона проведено 12 горячих телефонных линий по данной теме. На рекламных щитах городов Свердловской области размещено 8 баннеров и 5 пилонов на тему «Отпуск без долгов», 6 плакатов размещено на входных группах торговых центров.
Немалый удельный вес среди обращений граждан в 3 квартале текущего года в территориальных налоговых органах заняли вопросы об особенностях применения упрощенной системы налогообложения, в том числе на основе патента, и уплаты налога на профессиональный доход, которые содержались в 2152 обращениях (7,8% от общего числа). Больше всего заявителей интересовали вопросы перехода индивидуальных предпринимателей на патентную систему налогообложения, в частности, вопросы выбора кодов видов предпринимательской деятельности, применения индивидуальными предпринимателями пониженных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения и перехода граждан на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».
В Управлении данными вопросами интересовалось 40 заявителей или 4,6% от общего числа.
Управлением в инспекции области направлены методическое письмо по вопросам применения патентной системы налогообложения с 8 примерами применения кодов Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (от 15.09.2021 № 03-17/31526@, от 07.06.2021 № 03-17/19149@) и обзорное письмо о нарушениях по применению индивидуальными предпринимателями налоговой ставки в размере 1 процент по упрощенной системе налогообложения (исх. от 07.09.2021 № 03-19/30543@). Во исполнение письма Уральского ГУ Банка России от 25.06.2021 № Т5-27-1-6/25360 подготовлены вопросы (тесты) для определения финансовой грамотности субъектов малого предпринимательства (исх. от 19.07.2021 № 03-27/0704@). На постоянной основе проводится устное консультирование организаций и индивидуальных предпринимателей по вопросам, относящимся к данной тематике.
Значительное количество обращений граждан, особенно в территориальных налоговых органах, касалось вопросов, связанных с учётом налогоплательщиков, получением и отказом от ИНН, которые содержались в 1120 запросах (4,1% от общего числа), письма граждан, содержащие вопросы государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (фермерских хозяйств) составили 2,7 % от общего количества запросов или 738 документов. В Управлении данные темы были затронуты в 2,9% (25 документов) и 11,2% (97 документов) обращений соответственно.
Налогоплательщики задавали вопросы о требованиях к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, о регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и о прекращении деятельности в качестве таковых, об отсутствии сведений о юридическом лице или индивидуальном предпринимателей в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, а также о присвоении (изменении) адресов в ФИАС. Нередко граждане обращались с вопросами, касающимися обработки их персональных данных, смены или отмены двойного ИНН.
В целях актуализации информационных ресурсов, а также сокращения количества обращений в 3 квартале актуализированы сведения о 406 владельцах транспортных средств-физических лицах, имеющих пересечение периодов постановки на учет по месту жительства в разных налоговых органах. Мероприятия по нормализации сведений в АИС «Налог-3» в 3 квартале проведены в отношении 5997 физических лиц. Кроме того, во исполнение пунктов Плана-графика основных контрольных мероприятий проведена сверка со сведениями, содержащимися в ЕГРН в отношении 6954 физических лиц и сверка по сведениям, содержащимся в ЕГР ЗАГС, в отношении 18540 физических лиц. Проведены мероприятия по актуализации сведений о документах, удостоверяющих личность, в ПП ЦУН в отношении 73760 физических лиц.
Часть обращений граждан составляли заявления по вопросам нарушения налогового законодательства физическими и юридическими лицами – 990 обращений или 3,6 % от общего числа. По вопросу уклонения от налогообложения поступило 310 обращений (1,1 % от общего числа обращений). Также поступали обращения по вопросам применения контрольно-кассовой техники (179 обращений или 0,7 % от общего числа). Одно обращение касалось вопроса проведения лотерей.
Граждане информировали Управление и инспекции области о различных нарушениях, допущенных организациями и индивидуальными предпринимателями в финансово-хозяйственной деятельности, а также о получении доходов физическими лицами без соответствующей регистрации в установленном законом порядке. Оставались актуальными для граждан и вопросы неудержания и неуплаты НДФЛ и страховых взносов по трудовым договорам, выплата неофициальной заработной платы.
Все обращения под контролем Управления отрабатываются инспекциями области по месту учета фигурантов и, при наличии оснований, принимаются меры по привлечению виновных лиц к налоговой и (или) административной ответственности.
Определенной мерой снижения активности граждан по вопросам уклонения от налогообложения служат публичные обсуждения по определенным налоговым тематикам, ежеквартально организуемые Управлением для налогоплательщиков в рамках реализации приоритетной программы Правительства Российской Федерации «Реформа контрольной и надзорной деятельности». В частности, 08 июля 2021 года проведено публичное мероприятие в формате вебинара по теме: «Об изменении законодательства о налогах и сборах РФ (в том числе в части налогообложения доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период). Практика исчисления и уплаты земельного и транспортного налога юридическими лицами в бездекларационном порядке». В мероприятии приняли участие 126 человек».
На тему организации работы с налогоплательщиками в отчетном периоде, поступило 1078 (3,9%) обращений, содержащих отзывы об уровне обслуживания налогоплательщиков, работе электронной очереди и операционных залов. Вопросы использования информационных ресурсов содержались в 351 (1,3% от общего числа) обращении. В Управлении обращения по вопросам оказания услуг в электронной форме составили 0,8% от общего числа или 7 документов, а различные аспекты работы с налогоплательщиками – 1% от общего числа или 9 документов.
В 3 квартале Управлением проведена очередная ежеквартальная проверка качества обслуживания в инспекциях в формате «тайный покупатель». По итогам проверочных мероприятий инспекциям направлены рекомендации по улучшению качества обслуживания (письмо от 16.09.2021 № 14-17/31783@).
В 3 квартале одной из тем мероприятий по информированию юридических лиц, нотариусов и индивидуальных предпринимателей стал выпуск квалифицированной электронной подписи (КЭП) Удостоверяющим центром ФНС России. Листовки по выдаче КЭП размещены на входных группах, информационных стендах инспекций ФНС России Свердловской области и ТОРМ. В печатных средствах массовой информации Свердловской области и на сайтах редакций размещено 49 статей по порядку получения КЭП. На сайтах администраций муниципальных образований размещено 56 информационных материалов по данной теме. Видеоролик, направленный Управлением, транслировался на медиаэкранах 15 инспекций области. Налоговыми инспекциями региона проведено 13 горячих телефонных линий, 9 семинаров и 2 вебинара, 6 мобильных офисов в торговых центрах Свердловской области, проведено 4 круглых стола для представителей бизнеса, тремя инспекциями организованы мини-лекции в операционных залах для налогоплательщиков.
Как и в предыдущих периодах, продолжали поступать письма граждан по вопросам обжалования решений и иных актов ненормативного характера налоговых органов области и жалобы на действия (бездействие) должностных лиц, -- 196 обращений (0,7% от общего числа). В Управлении данный вопрос составил 12,2% от общего числа поступивших обращений или 106 документов. Значительное количество жалоб в 3 квартале связано, прежде всего, с внедрением Рекомендаций по идентификации обращений, поступивших в Управление в качестве жалобы (письмо ФНС России от 15.04.2021 № КЧ-4-9/5141@) в результате которого большее количество обращений рассматривается как жалоба.
Тематика поступивших жалоб в части налоговых споров касается вопросов отказа в приеме налоговых деклараций (расчетов, отчетности), несвоевременного возврата переплаты по налогу на доходы физических лиц, взыскания задолженности по налоговым платежам.
В случаях установления неправомерных действий/бездействия налоговых органов в адрес Инспекций направляются контрольные задания с указанием выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, устранении выявленных нарушений и недопущении впредь подобных случаев.
Кроме того, в 3 квартале продолжали поступать жалобы физических лиц, связанных с исключенных из ЕГРИП в качестве недействующих индивидуальных предпринимателей, и содержащих просьбу восстановить заявителей в указанном статусе.
Тематика по обращениям граждан в разрезе субъектов Российской Федерации выглядит следующим образом.
Основная доля обращений в 3 квартале 2021 года поступила от граждан, проживающих в Свердловской области. Из Москвы, Волгоградской, Челябинской и других областей поступило 29 обращений по вопросам уклонения от налогообложения, уплаты налога на доходы физических лиц, задолженности, а также регистрации юридических и физических лиц. В свою очередь, Управлением в налоговые органы других субъектов было направлено для рассмотрения 2 обращения.
В целях реализации Указа Президента Российской Федерации от 17.04.2017 № 171 «О мониторинге и анализе результатов рассмотрения обращений граждан и организаций», Управление ежемесячно до 5 числа месяца, следующего за отчетным периодом, выгружает информацию о результатах рассмотрения обращений граждан из ПК СЭД в раздел «Результаты рассмотрения обращений» на закрытый информационный ресурс ССТУ.РФ (далее – Портал ССТУ).
По состоянию на 05.10.2021 на Портале ССТУ в электронной форме размещена информация о результатах рассмотрения 31647 обращений граждан, в том числе с 01.01.2021 года – 3353 обращения, а также о мерах, принятых по таким обращениям, поступившим в Управление.
Все обращения граждан за исключением анонимных, содержащих благодарности или информацию в ответ на запрос налоговых органов, ставятся на контроль. В третьем квартале в Управлении на контроль был поставлен 861 документ или 99,1% от общего числа поступивших обращений. Кроме того, на рассмотрении в структурных подразделениях находилось еще 128 обращений, поступивших в Управление в более ранние сроки. Таким образом, в 3 квартале на рассмотрении находилось 989 обращений граждан. Все обращения граждан исполнены в срок.
В приемные заместителей руководителя Управления в 3 квартале 2021 года обратилось 5 граждан, которым были даны разъяснения по интересующим их вопросам, в одном случае по запросу заявителя был направлен запрос в ФНС России.
УФНС России по Свердловской области в подведомственные инспекции было направлено для рассмотрения и подготовки ответа заявителю 11 обращений граждан, в том числе 3 обращения перенаправлены общим отделом.
Обращения, направленные на рассмотрение в подведомственные инспекции, в обязательном порядке ставятся на контроль и считаются исполненными только при поступлении в Управление копии ответа заявителю по существу поставленных вопросов.
Все обращения граждан исполнены в срок.