Справка о работе с обращениями граждан в Управлении ФНС России по Свердловской области и подведомственных инспекциях в 1 квартале 2023 года

В УФНС России по Свердловской области (далее – Управление) и инспекции ФНС России Свердловской области в 1 квартале 2023 года поступило на рассмотрение 38627 обращений граждан, с учетом 22310 обращений, направленных с помощью ПП «Омниканальная платформа. Это на 31,5%, больше, чем в предыдущем квартале (в 4 квартале 2022 года поступило 29373 обращения) и на 14,4% больше аналогичного периода прошлого года (в первом квартале 2022 года поступило 33764 обращения). Через электронный сервис «Обратиться в ФНС России» поступило 2900 документов, а через Личные кабинеты для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц – 27876 документов, по ТКС поступило 2200 документов, а с сайта GOSUSLUGI.RU – 24 обращения. В целом доля Интернет-обращений составила 33000 документов или 85,4% от общего количества поступивших обращений, что на 15,6% выше, чем в 4 квартале, и на 3,8% выше показателя за аналогичный период прошлого года.

В том числе в Управление поступило 1625 обращений, с учётом 193 обращений, направленных с помощью ПП «Омниканальная платформа. В электронном виде в Управление в 1 квартале поступило 825 документов (или 50,8% от общего числа), в том числе 457 Интернет-обращений, 305 обращений из личных кабинетов, 24 обращения с сайта «GOSUSLUGI.ru» и 39 обращений, поступивших по ТКС. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года доля Интернет-обращений в Управлении выросла на 5,3 процента. Из Управления Президента Российской Федерации по работе с обращениями граждан и организаций перенаправлено 6 обращений.

Основную часть документов в 1 квартале 2023 года составили обращения граждан связанные с вопросами налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов (12181 обращение или 31,5% от общего числа поступивших), в Управлении доля подобных обращений составила 13,5 процента или 220 документов. В центре внимания, как и ранее, находились вопросы порядка предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме расходов на приобретение недвижимого имущества, а также предоставления социальных налоговых вычетов по произведенным расходам на лечение или обучение. Часть писем касалась разъяснения порядка начисления и уплаты налога на доходы физических лиц с дохода от продажи квартиры, а также декларирования полученного дохода от различного рода деятельности. Отдельные обращения касались темы администрирования страховых взносов.

Основные усилия по устранению причин обращений граждан по вопросам налогообложения доходов, а именно, несогласия налогоплательщиков с результатами камеральных налоговых проверок деклараций, поданных с целью получения налоговых вычетов, были направлены на разъяснение данных вопросов, как сотрудникам налоговых органов, так и налогоплательщикам посредством проведения дней Открытых дверей, семинаров и выступлений на телевидении, обеспечена работа «горячей линии».

В рамках работы налоговых органов по обеспечению соблюдения п. 2 ст. 88 Налогового кодекса РФ Управлением проводится еженедельный мониторинг на предмет выявления случаев нарушения сроков проведения камеральных налоговых проверок деклараций по форме 3-НДФЛ. Управлением в адрес инспекций области было направлено письмо от 24.01.2023 № 04-46/01916@.

Проводится мониторинг на предмет выполнения акцептования предзаполненных Заявлений/Сообщений о невозможности получения налоговых вычетов, а также на предмет соблюдения сроков проведения камеральных налоговых проверок заявлений о получении вычета в упрощенном порядке, в адрес инспекций области направлены письма от 19.01.2023 № 04-46/01278@, от 27.01.2023 № 04-46/02379@, 08.02.2023 № 04-46/03784@, от 14.03.2023 № 04-46/07160@.

В рамках информационной поддержки декларационной кампании в печатных средствах массовой информации региона размещено 25 публикаций о сроке и порядке декларирования доходов гражданами, в эфире местных радиостанций области прозвучали 35 сообщений по данной теме, проведено 22 «горячие» линии, в ходе которых звонившим гражданам разъясняли особенности декларационной кампании и порядок предоставления вычетов по налогу на доходы физических лиц. Представители УФНС России по Свердловской области приняли участие в пресс-конференции, организованной творческим союзом журналистов региона о декларационной кампании, порядке предоставления вычетов, а также о введении Единого налогового счета.

Существенный удельный вес в отчётном периоде составили вопросы основания возникновения задолженности по налогам и сборам и взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов (5888 обращений или 15,2% от общего числа), а также вопросы осуществления возврата или зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов, пеней, штрафов (2382 обращения или 6,2% от общего числа). Также от граждан поступали обращения по вопросу розыска платежей и предоставления информации о состоянии расчетов с бюджетом (628 обращений или 1,6 % от общего числа), в 40 случаях (0,1% от общего числа) заявители просили предоставить отсрочку по уплате налога. В Управлении данные вопросы содержались в 322 (19,8% от общего числа) и 50 (3,1% от общего числа) обращениях соответственно.

Основная причина обращений физических лиц по вопросам задолженности – предъявление, по мнению заявителей, необоснованных сумм по требованиям об уплате налогов и страховых взносов. В частности, несогласие налогоплательщиков с сальдо Единого налогового счета (ЕНС) или с учетом сумм Единого налогового платежа (ЕНП).

Кроме того, граждан волновали причины возникновения задолженности по единому налоговому счету, которая отражается в Личном кабинете или на сайте GOSUSLUGI.RU при своевременной оплате налогов.

В первом квартале текущего года основные усилия были направлены на информирование налогоплательщиков по вопросам: порядка формирования сальдо ЕНС в соответствии с положениями Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ; сверки данных по сальдо ЕНС в соответствии с письмами ФНС России от 01.02.2023 №КЧ-5-8/124ДСП@, от 02.02.2023 № КЧ-4-8/1208@. При выявлении новых типов ошибок, влияющих на сальдо ЕНС, направлены заявки на СТП АО «ГНИВЦ». Осуществляется мониторинг исполнения заявок на СТП АО «ГНИВЦ» в целях устранения причин расхождений сальдо ЕНС, а также недопущения пропуска сроков взыскания, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации.

В рамках информационной работы о введении с 01.01.2023 года Единого налогового счета на сайтах администраций МО размещено 140 информационных сообщений по данной теме, на сайтах средств массовой информации размещено 35 новостных сообщений, 23 информационных сообщения размещены в эфире местных и региональных телекомпаний, 68 материалов размещены в радиоэфире. Также инспекциями области проведены 120 вебинаров, ежедневно проводятся открытые классы по ЕНС в помещении инспекций для налогоплательщиков.

Налогоплательщиков продолжал волновать вопрос отсутствия информации по ранее уплаченным налогам в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц или на сайте Госуслуг. В таких случаях заявителям направляются разъяснения порядка зачисления налоговых платежей в бюджет и сроках актуализации информации о налоговых обязательствах на портале Госуслуг.

Заявителей также интересовала процедура возврата или зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм, в том числе возврата госпошлины и НДФЛ. Кроме разъяснения порядка осуществления зачета/возврата, Управлением проводится дистанционный мониторинг соблюдения инспекциями области сроков зачета/возврата, установленных ст. 78 и ст.79 Налогового кодекса и проверка правомерности отказа в осуществлении зачета/возврата излишне уплаченных сумм.

В первом квартале продолжали поступать заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховым взносам. Работа по рассмотрению таких заявлений строится в соответствии с главой 9 Налогового кодекса и рекомендациями ФНС России. Управлением и инспекциями Свердловской области постоянно проводится разъяснительная работа по порядку предоставления отсрочки, рассрочки по уплате налогов, страховых взносов.

Третье место среди обращений граждан в 1 квартале текущего года заняли обращения граждан по вопросам учёта налогоплательщиков, получения и отказа от ИНН, которые содержались в 2813 запросах (9,9% от общего числа), письма граждан, содержащие вопросы государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (фермерских хозяйств) составили 3,5 % от общего количества запросов или 1348 документов. В Управлении данные темы были затронуты в 2,9% (47 документов) и 6,5% (105 документов) обращений соответственно.

Налогоплательщики задавали вопросы о требованиях к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, о регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и о прекращении деятельности в качестве таковых, о недостоверности и внесении изменений в сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРН, в информационном ресурсе банковские счета, об отсутствии сведений о юридическом лице или индивидуальном предпринимателей в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, а также о присвоении (изменении) адресов в ФИАС. Нередко граждане обращались с вопросами, касающимися обработки их персональных данных, смены или отмены двойного ИНН.

Проведены мероприятия по актуализации данных физических лиц в информационных ресурсах налоговых органов в соответствии с распоряжением ФНС России от 25.02.2020 №45 «Об организации работ по мониторингу и нормализации данных в АИС «Налог-3» в части технологических процессов регистрации и учета налогоплательщиков: нормализованы сведения в отношении 83105 физических лиц, актуализированы сведения о документах, удостоверяющих личность (80692 записи).

Также проведены уточняющие мероприятия по поручениям ФНС России: об актуализации сведений о СНИЛС в ПП ЦУН (7422 записи), об актуализации ошибочных данных физических лиц, внесенных на основании сведений МВД России (35 записей), по списку физических лиц из раздела сведений о смерти (722 записи).

Значительное количество в отчётном периоде составили обращения граждан по вопросам администрирования имущественных налогов. Они содержались в 3335 обращениях (8,5% от общего числа), в том числе по вопросу исчисления и уплаты транспортного налога обратилось 716 граждан (1,9% от общего числа), налога на имущество – 2061 гражданин (5,3% от общего числа), земельного налога – 353 (0,9 % от общего числа). В Управлении доля вопросов по имущественным налогам составила 7,9 процента или 128 документов.

В первом квартале граждане также просили актуализировать сведения об объектах налогообложения -- 88 обращений (0,2% от общего числа), интересовались вопросом предоставления льгот при оплате имущественных налогов -- 95 заявлений (0,2% от общего числа), и обращались с вопросами перерасчета сумм налога к уплате в связи с прекращением права собственности на объект налогообложения, либо в связи с фактом принадлежности объекта другим лицам со сходными персональными данными, интересовались величиной налоговых ставок. В ряде случаев сообщали о неполучении налоговых уведомлений и отсутствии начислений в Личном кабинете – 22 сообщения (0,06 % от общего числа).

Основными причинами обращений граждан в первом квартале 2023 года являлись: вопрос полноты учета сведений об объектах налогообложения, вопросы о порядке исчисления имущественных налогов, в том числе о порядке использования налоговых льгот.

Немалый удельный вес среди обращений граждан в 1 квартале текущего года в территориальных налоговых органах заняли вопросы об особенностях применения упрощенной системы налогообложения, в том числе на основе патента, и уплаты налога на профессиональный доход, которые содержались в 3166 обращениях (8,2% от общего числа).

В Управлении данными вопросами интересовалось 62 заявителя или 3,8% от общего числа.

Больше всего заявителей интересовали вопросы порядка применения налоговых вычетов по УСН и ПСН в связи с уплатой страховых взносов в 2023 году в составе единого налогового платежа; оплаты авансового платежа по УСН за 1 квартал 2023 года; оплаты первого платежа по патенту на право применения ПСН, полученному на 2023 год, в составе единого налогового платежа.

По всем вышеуказанным вопросам в марте текущего года для организаций и индивидуальных предпринимателей было проведено 2 вебинара

Часть обращений граждан составляли заявления по вопросам нарушения налогового законодательства физическими и юридическими лицами – 1016 обращений или 2,6 % от общего числа. По вопросу уклонения от налогообложения поступило 292 обращения (0,8 % от общего числа обращений). Также поступали обращения по вопросам применения контрольно-кассовой техники (159 обращений или 0,4 % от общего числа). Четыре обращения касались вопроса по надзору за организацией лотерей.

Граждане информировали Управление и инспекции области о различных нарушениях, допущенных организациями и индивидуальными предпринимателями в финансово-хозяйственной деятельности, а также о получении доходов физическими лицами без соответствующей регистрации в установленном законом порядке. Оставались актуальными для граждан и вопросы неудержания и неуплаты НДФЛ и страховых взносов по трудовым договорам, выплата неофициальной заработной платы.

Все обращения под контролем Управления отрабатываются инспекциями области по месту учета фигурантов и, при наличии оснований, принимаются меры по привлечению виновных лиц к налоговой и (или) административной ответственности.

На тему организации работы с налогоплательщиками в отчетном периоде, поступило 1340 (3,5%) обращений. Вопросы использования информационных ресурсов содержались в 1051 (2,7% от общего числа) обращении. В Управлении обращения по вопросам оказания услуг в электронной форме составили 1,3% от общего числа или 21 документ, а различные аспекты работы с налогоплательщиками – 1% от общего числа или 16 документов.

В 1 квартале Управлением проведена очередная ежеквартальная проверка качества обслуживания в инспекциях в формате «тайный покупатель». По итогам проверочных мероприятий инспекциям направлены рекомендации по улучшению качества обслуживания (14-17/07816@ от 20.03.2023). Также письмом Управления от 17.03.2022 № 14-17/07669@ в инспекции направлен обзор по результатам мониторинга качества телефонного информирования налогоплательщиков сотрудниками ИФНС региона.

Как и в предыдущих периодах, продолжали поступать письма граждан по вопросам обжалования решений и иных актов ненормативного характера налоговых органов области и жалобы на действия (бездействие) должностных лиц, -- 342 обращения (0,9% от общего числа). В Управлении данный вопрос составил 11,3% от общего числа поступивших обращений или 183 документа.

Тематика поступивших жалоб в части налоговых споров касается вопросов отказа в приеме налоговых деклараций (расчетов, отчетности), несвоевременного возврата переплаты по налогу на доходы физических лиц, взыскания задолженности по налоговым платежам. В случаях установления неправомерных действий/бездействия налоговых органов в адрес Инспекций направляются контрольные задания с указанием выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, устранении выявленных нарушений и недопущении впредь подобных случаев. Кроме того, в 1 квартале продолжали поступать жалобы физических лиц, связанных с исключенных из ЕГРИП в качестве недействующих индивидуальных предпринимателей, и содержащих просьбу восстановить заявителей в указанном статусе.

Тематика по обращениям граждан в разрезе субъектов Российской Федерации выглядит следующим образом.

Основная доля обращений в 1 квартале 2023 года поступила от граждан, проживающих в Свердловской области. Из Москвы, Челябинской, Астраханской областей, Краснодарского края и других регионов поступило 33 обращения по вопросам, задолженности, уплаты и возврата НДФЛ а также налога на имущество. В свою очередь, Управлением в налоговые органы других субъектов и подведомственные инспекции было направлено для рассмотрения 51 обращение.

В целях реализации Указа Президента Российской Федерации от 17.04.2017 № 171 «О мониторинге и анализе результатов рассмотрения обращений граждан и организаций», Управление ежемесячно до 5 числа месяца, следующего за отчетным периодом, выгружает информацию о результатах рассмотрения обращений граждан из ПК СЭД в раздел «Результаты рассмотрения обращений» на закрытый информационный ресурс ССТУ.РФ (далее – Портал ССТУ).

По состоянию на 05.04.2023 на Портале ССТУ в электронной форме размещена информация о результатах рассмотрения 39171 обращения граждан, в том числе с 01.01.2023 года – 1515 обращений, а также о мерах, принятых по таким обращениям, поступившим в Управление.

Исполнительская дисциплина в структурных подразделениях УФНС России по Свердловской области

Все обращения граждан за исключением анонимных, содержащих благодарности или информацию в ответ на запрос налоговых органов, ставятся на контроль. В первом квартале в Управлении на контроль был поставлено 1620 документов или 99,7% от общего числа поступивших обращений. Кроме того, на рассмотрении в структурных подразделениях находилось еще 121 обращение, поступившее в Управление в более ранние сроки. Таким образом, в 1 квартале на рассмотрении находилось 1741 обращение граждан. Одно обращение, вх.№ 3171/зг от 20.12.2022, рассмотрено отделом урегулирования задолженности с нарушением срока.

Состояние исполнительской дисциплины в инспекциях Свердловской области

УФНС России по Свердловской области в подведомственные инспекции было направлено для рассмотрения и подготовки ответа заявителю 28 обращений граждан.

Обращения, направленные на рассмотрение в подведомственные инспекции, в обязательном порядке ставятся на контроль и считаются исполненными только при поступлении в Управление копии ответа заявителю по существу поставленных вопросов.

Все обращения граждан исполнены в срок.