Справка о работе с обращениями граждан в Управлении ФНС России по Свердловской области и подведомственных инспекциях в 1 квартале 2024 года

В УФНС России по Свердловской области (далее – Управление) и инспекции ФНС России Свердловской области в 1 квартале 2024 года поступило на рассмотрение 40902 обращения граждан, с учетом 29722 обращений, направленных с помощью ПП «Омниканальная платформа. Это всего на 0,3%, меньше, чем в предыдущем квартале (в 4 квартале 2023 года поступило 41009 обращений) и на 5,9% больше аналогичного периода прошлого года (в первом квартале 2023 года поступило 38627 обращений). Через электронный сервис «Обратиться в ФНС России» поступило 3390 документов, а через Личные кабинеты для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц – 30573 документа, по ТКС поступило 1368 документов, а с сайта GOSUSLUGI.RU – 16 обращений. В целом доля Интернет-обращений составила 35347 документов или 86,4% от общего количества поступивших обращений, что на 1% выше, чем в 4 квартале, и также на 1% выше показателя за аналогичный период прошлого года.

В том числе в Управление поступило 2056 обращений, с учётом 827 обращений, направленных с помощью ПП «Омниканальная платформа. В электронном виде в Управление в 1 квартале поступило 1117 документов (или 54,3% от общего числа), в том числе 740 Интернет-обращений, 349 обращений из личных кабинетов, 16 обращений с сайта «GOSUSLUGI.ru» и 12 обращений, поступивших по ТКС. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года доля Интернет-обращений в Управлении выросла на 3,5 процента. Из Управления Президента Российской Федерации по работе с обращениями граждан и организаций перенаправлено 7 обращений.

Основную часть документов в 1 квартале 2024 года составили обращения граждан связанные с вопросами налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов (12399 обращений или 30,3% от общего числа поступивших), в Управлении доля подобных обращений составила 11,2 процента или 231 документ. В центре внимания, как и ранее, находились вопросы порядка предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме расходов на приобретение недвижимого имущества, а также предоставления социальных налоговых вычетов по произведенным расходам на лечение, обучение, страхование и получение физкультурно-оздоровительных услуг. Часть писем касалась разъяснения порядка начисления и уплаты налога на доходы физических лиц с дохода от продажи единственного жилья, условия освобождения доходов семей с детьми от обложения НДФЛ, декларирования полученного дохода от различного рода деятельности, а также предоставление имущественных и инвестиционных налоговых вычетов в упрощенном порядке. Отдельные обращения касались темы администрирования страховых взносов.

Основные усилия по устранению причин обращений граждан по вопросам налогообложения доходов, а именно, несогласия налогоплательщиков с результатами камеральных налоговых проверок деклараций, поданных с целью получения налоговых вычетов, были направлены на разъяснение данных вопросов, как сотрудникам налоговых органов, так и налогоплательщикам посредством проведения дней Открытых дверей, семинаров и выступлений на телевидении, обеспечена работа «горячей линии». В инспекции области направлены методические рекомендации «О порядке декларирования доходов».

В рамках работы налоговых органов по обеспечению соблюдения п. 2 ст. 88 Налогового кодекса РФ Управлением проводится ежедневный мониторинг на предмет количества поступивших налоговых деклараций ф. № 3-НДФЛ и среднего срока проведения камеральных налоговых проверок представленных деклараций.

Проводится мониторинг на предмет выполнения акцептования предзаполненных Заявлений/Сообщений о невозможности/невозможности получения налоговых вычетов, а также на предмет соблюдения сроков проведения камеральных налоговых проверок заявлений о получении вычета в упрощенном порядке, в адрес инспекций области направлены письма от 12.01.2024 № 04-43/00558@, от 06.02.2024 № 04-45/03215@.

Существенный удельный вес в отчётном периоде составили вопросы основания возникновения задолженности по налогам и сборам и взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов (6279 обращений или 15,4% от общего числа), а также вопросы осуществления возврата или зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов, пеней, штрафов (1256 обращений или 3,1% от общего числа). Также от граждан поступали обращения по вопросу розыска платежей и предоставления информации о состоянии расчетов с бюджетом (416 обращений или 1 % от общего числа), в 43 случаях (0,1% от общего числа) заявители просили предоставить отсрочку по уплате налога. В Управлении данные вопросы содержались в 440 (21,4% от общего числа) и 59 (2,9% от общего числа) обращениях соответственно.

Основная причина обращений физических лиц по вопросам задолженности –переход на уплату налогов и формирование единого сальдо расчетов налогоплательщика по уплате обязательных платежей на его Едином налоговом счете (ЕНС) и необходимость, в этих условиях, повышения качества налогового администрирования.

Кроме того, заявителей интересовали вопросы актуализации сальдо ЕНС в части исключения из совокупной обязанности налогоплательщика задолженности с истекшим сроком взыскания; учета и распределения налогов и порядка начисления пеней в условиях ЕНС; отражения информации и операций на ЕНС в Личном кабинете налогоплательщика и на сайте GOSUSLUGI.RU.

В первом квартале текущего года налоговыми органами области была проведена информационная работа о преимуществах ЕНС. На сайтах администраций муниципальных образований размещено 140 информационных сообщений по данной теме, на сайтах средств массовой информации размещено 65 новостных сообщений, 23 информационных сообщения размещены в эфире местных и региональных телекомпаний, 68 материалов размещены в радиоэфире. Также инспекциями области проведены 98 вебинаров, семинаров, круглых столов, выездных встреч, ежедневно проводятся открытые классы по ЕНС в помещении инспекций для налогоплательщиков.

В случае подтверждения корректности сальдо ЕНС разъясняется порядок формирования сальдо ЕНС, осуществляется сверка с налогоплательщиком, принимаются меры для устранения причин расхождений. Организована работа по исключению из сальдо ЕНС задолженности с истекшим сроком взыскания.

Обращения налогоплательщиков с вопросами по ЕНС, поступившие из интернет-сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Оперативная помощь: разблокировка счета» рассматриваются в соответствии с Порядками, установленными ФНС России.

Налогоплательщиков продолжал волновать вопрос отсутствия информации по ранее уплаченным налогам в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц или на сайте Госуслуг. В таких случаях заявителям направляются разъяснения порядка зачисления налоговых платежей в бюджет и сроках актуализации информации о налоговых обязательствах на портале Госуслуг.

Заявителей также интересовала процедура возврата или зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм, в том числе возврата госпошлины и НДФЛ. Кроме разъяснения порядка и сроков осуществления зачета/возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, Управлением проводится дистанционный мониторинг соблюдения инспекциями области сроков зачета/возврата, установленных ст. 78 и ст.79 Налогового кодекса и проверка правомерности отказа в осуществлении зачета/возврата излишне уплаченных сумм.

В первом квартале продолжали поступать заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховым взносам. Работа по рассмотрению таких заявлений строится в соответствии с главой 9 Налогового кодекса и рекомендациями ФНС России. Управлением и инспекциями Свердловской области постоянно проводится разъяснительная работа по порядку предоставления отсрочки, рассрочки по уплате налогов, страховых взносов.

Третье место среди обращений граждан в 1 квартале текущего года заняли обращения граждан по вопросам учёта налогоплательщиков, получения и отказа от ИНН, которые содержались в 2561 запросе (6,3% от общего числа), письма граждан, содержащие вопросы государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (фермерских хозяйств) составили 1,8 % от общего количества запросов или 749 документов. В Управлении данные темы были затронуты в 1,3% (27 документов) и 5,4% (110 документов) обращений соответственно.

Налогоплательщики задавали вопросы о требованиях к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, о регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и о прекращении деятельности в качестве таковых, о недостоверности и внесении изменений в сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРН, в информационном ресурсе банковские счета, об отсутствии сведений о юридическом лице или индивидуальном предпринимателей в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, а также о присвоении (изменении) адресов в ФИАС. Кроме того, налогоплательщиков интересовала работа федеральной государственной информационной системы ведения Единого государственного реестра записей актов гражданского состояния (ЕГР ЗАГС). Нередко граждане обращались с вопросами, касающимися обработки их персональных данных, смены или отмены ИНН.

Проведены мероприятия по актуализации данных физических лиц в информационных ресурсах налоговых органов в соответствии с распоряжением ФНС России от 25.02.2020 №45 «Об организации работ по мониторингу и нормализации данных в АИС «Налог-3» в части технологических процессов регистрации и учета налогоплательщиков: нормализованы сведения в отношении 11589 физических лиц,

Также проведены уточняющие мероприятия по поручению ФНС России: по списку физических лиц из раздела сведений о смерти (942 записи).

Значительное количество в отчётном периоде составили обращения граждан по вопросам администрирования имущественных налогов. Они содержались в 3629 обращениях (8,9% от общего числа), в том числе по вопросу исчисления и уплаты транспортного налога обратилось 732 гражданина (1,8% от общего числа), налога на имущество – 2519 граждан (6,2% от общего числа), земельного налога – 378 (0,9 % от общего числа). В Управлении доля вопросов по имущественным налогам составила 8,9 процента или 182 документа.

В первом квартале граждане также просили актуализировать сведения об объектах налогообложения -- 57 обращений (0,1% от общего числа), интересовались вопросом предоставления льгот при оплате имущественных налогов -- 52 заявления (0,1% от общего числа), и обращались с вопросами перерасчета сумм налога к уплате в связи с прекращением права собственности на объект налогообложения, либо в связи с фактом принадлежности объекта другим лицам со сходными персональными данными, интересовались величиной налоговых ставок. В ряде случаев сообщали о неполучении налоговых уведомлений и отсутствии начислений в Личном кабинете – 11 сообщений (0,03 % от общего числа).

Основными причинами обращений граждан в первом квартале 2024 года являлись: вопрос полноты учета сведений об объектах налогообложения, вопросы о порядке исчисления имущественных налогов, в том числе о порядке использования налоговых льгот.

Немалый удельный вес среди обращений граждан в 1 квартале текущего года в территориальных налоговых органах заняли вопросы об особенностях применения упрощенной системы налогообложения, в том числе на основе патента, и уплаты налога на профессиональный доход, которые содержались в 2764 обращениях (6,8% от общего числа). В Управлении данными вопросами интересовался 71 заявитель или 3,5% от общего числа.

Обращения граждан были связаны с вопросами о порядке перехода на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», получении патента на право применения патентной системы налогообложения через ЛКИП. Также граждан интересовали причины образования отрицательного сальдо ЕНС. Устное и письменное информирование налогоплательщиков по всем, интересующим их вопросам, проводится на постоянной основе.

Часть обращений граждан составляли заявления по вопросам нарушения налогового законодательства физическими и юридическими лицами – 692 обращения или 1,7 % от общего числа. По вопросу уклонения от налогообложения поступило 331 обращение (0,8 % от общего числа обращений). Также поступали обращения по вопросам применения контрольно-кассовой техники (163 обращения или 0,4 % от общего числа). Два обращения касались вопроса по надзору за организацией лотерей.

Граждане информировали Управление и инспекции области о различных нарушениях, допущенных организациями и индивидуальными предпринимателями в финансово-хозяйственной деятельности, а также о получении доходов физическими лицами без соответствующей регистрации в установленном законом порядке. Оставались актуальными для граждан и вопросы не удержания и неуплаты НДФЛ и страховых взносов по трудовым договорам, выплата неофициальной заработной платы.

Все обращения под контролем Управления отрабатываются инспекциями области по месту учета фигурантов и, при наличии оснований, принимаются меры по привлечению виновных лиц к налоговой и (или) административной ответственности.

На тему организации работы с налогоплательщиками в отчетном периоде, поступило 1497 (3,7%) обращений. Вопросы использования информационных ресурсов содержались в 1777 (4,3% от общего числа) обращениях. В Управлении обращения по вопросам оказания услуг в электронной форме составили 0,7% от общего числа или 15 документов, а различные аспекты работы с налогоплательщиками – 1,2% от общего числа или 25 документов.

В 1 квартале Управлением проведена очередная ежеквартальная проверка качества обслуживания в инспекциях в формате «тайный покупатель». Анализ выявленных нарушений, а также рекомендации по повышению качества обслуживания налогоплательщиков с целью сокращения письменных запросов (жалоб) и мониторинг качества телефонного информирования налогоплательщиков направлен в инспекции письмом Управления № 14-17/07572@ от 20.03.2024.

Как и в предыдущих периодах, продолжали поступать письма граждан по вопросам обжалования решений и иных актов ненормативного характера налоговых органов области и жалобы на действия (бездействие) должностных лиц, -- 287 обращений (0,7% от общего числа). В Управлении данный вопрос составил 8,9% от общего числа поступивших обращений или 182 документа.

Тематика поступивших жалоб в части налоговых споров касается вопросов отказа в приеме налоговых деклараций (расчетов, отчетности), несвоевременного возврата переплаты по налогу на доходы физических лиц, взыскания задолженности по налоговым платежам. В случаях установления неправомерных действий/бездействия налоговых органов в адрес Инспекций направляются контрольные задания с указанием выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, устранении выявленных нарушений и недопущении впредь подобных случаев. Кроме того, в 1 квартале продолжали поступать жалобы физических лиц, связанных с исключенных из ЕГРИП в качестве недействующих индивидуальных предпринимателей, и содержащих просьбу восстановить заявителей в указанном статусе.

Тематика по обращениям граждан в разрезе субъектов Российской Федерации выглядит следующим образом.

Основная доля обращений в 1 квартале 2024 года поступила от граждан, проживающих в Свердловской области. Из Москвы, Челябинской, Новосибирской областей и других регионов поступило 40 обращений в основном по вопросам уклонения от налогообложения и контроля исполнения налогового законодательства.

В целях реализации Указа Президента Российской Федерации от 17.04.2017 № 171 «О мониторинге и анализе результатов рассмотрения обращений граждан и организаций», Управление ежемесячно до 5 числа месяца, следующего за отчетным периодом, выгружает информацию о результатах рассмотрения обращений граждан из ПК СЭД в раздел «Результаты рассмотрения обращений» на закрытый информационный ресурс ССТУ.РФ (далее – Портал ССТУ).

По состоянию на 05.04.2024 на Портале ССТУ в электронной форме размещена информация о результатах рассмотрения 47288 обращений граждан, в том числе с 01.01.2023 года – 2105 обращений, а также о мерах, принятых по таким обращениям, поступившим в Управление.

Все обращения граждан за исключением анонимных, содержащих благодарности или информацию в ответ на запрос налоговых органов, ставятся на контроль. В первом квартале в Управлении на контроль был поставлено 2053 документа или 99,9% от общего числа поступивших обращений. Кроме того, на рассмотрении в структурных подразделениях находилось еще 225 обращений, поступившее в Управление в более ранние сроки. Таким образом, в 1 квартале на рассмотрении находилось 2278 обращений граждан. Все обращения рассмотрены в срок.

УФНС России по Свердловской области в подведомственные инспекции и налоговые органы других регионов было направлено для рассмотрения и подготовки ответа заявителю 274 обращения граждан.

Обращения, направленные на рассмотрение в подведомственные инспекции, в обязательном порядке ставятся на контроль и считаются исполненными только при поступлении в Управление копии ответа заявителю по существу поставленных вопросов.

В инспекциях области на контроль в 1 квартале было поставлено 38839 обращений или 99,98% от общего количества поступивших документов. Все обращения граждан исполнены в срок.