Дата публикации: 24.01.2019 14:28
В УФНС России по Свердловской области (далее – Управление) и инспекциях ФНС России Свердловской области в 4 квартале 2018 года поступило на рассмотрение 53418 обращений граждан, что на 14,7%, больше чем в 3 квартале текущего, но на 42,5% меньше аналогичного периода прошлого года. В том числе в Управление поступило 1291 обращение. Через электронный сервис «Обратиться в ФНС России» поступило 4085 документов, а через Личные кабинеты для физических лиц и индивидуальных предпринимателей – 26998. Кроме того, 120 обращений из Личного кабинета в 4 квартале было перенаправлено для рассмотрения из Межрегиональной инспекции ФНС России по ЦОД № 2. В целом доля Интернет-обращений составила 31235 документов или 58,5% от общего количества поступивших обращений. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года доля Интернет-обращений уменьшилась на 2,1 процента. В Управление в 4 квартале в электронном виде поступил 701 документ (или 54,3% от общего числа), в том числе 508 Интернет-обращений, 148 обращений из личных кабинетов (или 50,8% от общего числа), 32 обращения с сайта «GOSUSLUGI.ru» и 13 Интернет-обращений было перенаправлено на рассмотрение из МИ ФНС России по ЦОД № 2. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года доля Интернет-обращений в Управлении уменьшилась на 20,3 процента. Из Управления Президента Российской Федерации по работе с обращениями граждан и организаций Управлением по работе с обращениями граждан Губернатора Свердловской области и Правительства Свердловской обращения в 4 квартале не перенаправлялись.
Основную часть обращений граждан в 4 квартале 2018 года составили обращения граждан по вопросам администрирования имущественных налогов. Они содержались в 21303 обращениях (39,9% от общего числа), в том числе по вопросу исчисления и уплаты транспортного налога обратилось 7958 граждан (14,9% от общего числа), налога на имущество – 10969 (20,5% от общего числа), земельного налога – 2376 (4,5% от общего числа). В Управлении доля вопросов по имущественным налогам составила 17 процентов.
Получив налоговые уведомления, в четвёртом квартале граждане просили пересчитать сумму налога к уплате в связи с прекращением права собственности на объект налогообложения, либо в связи с фактом принадлежности объекта другим лицам со сходными персональными данными, интересовались величиной налоговых ставок и начислением налогов за предыдущие периоды. Кроме того, в отчетном периоде поступило немало обращений по вопросу актуализации сведений об объектах налогообложения – 980 обращений (1,8% от общего числа), сообщений о факте неполучения налоговых уведомлений и отсутствии начислений в Личном кабинете -- 153 сообщения (0,3% от общего числа), а также заявлений на предоставление льгот по уплате налога – 825 заявлений (1,5% от общего числа). В декабре налогоплательщики начали активно интересоваться: зачтена ли в бюджет произведенная ими оплата налогов, в случае если данная информация не отразилась в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц.
В числе мер по исключению массовых обращений налогоплательщиков по данной тематике, Управлением в обязательном порядке при подготовке ответов проводится полный комплекс мероприятий, направленных на окончательное решение вопроса налогоплательщика, о чем он предварительно извещается по телефону. В 4 квартале увеличилось количество обращений по вопросам актуализации информации об объектах и периоде владения ими, а также сообщений об отсутствии налогового уведомления и просьб о его направлении. По таким обращениям Управлением оперативно направляются ответы налогоплательщикам, в случае необходимости проводятся перерасчеты, а также направляются налоговые уведомления и квитанции.
В ходе информационной кампании по уплате имущественных налогов физическими лицами в октябре и ноябре 2018 года Управлением организовано проведение двух прямых телефонных линий начальника отдела налогообложения имущества о сроках уплаты имущественных налогов, материалы которых затем были опубликованы в наиболее тиражной газете региона «Областная газета», в журнале «Консультант. Свердловская область» и размещены в региональном блоке информации сайта ФНС России.
В эфире радиостанций «Эхо Москвы Екатеринбург», «Вести ФМ» и «Город ФМ» прозвучали интервью специалистов Управления о порядке уплаты имущественных налогов в 2018 году, а также информационные сообщения по данной теме. Интервью начальника отдела налогообложения имущества по данной теме вышли в эфир региональных телекомпаний: «Областное телевидение», «АТН», «4 канал», «41 канал».
Существенный удельный вес в отчётном периоде составили вопросы, связанные с налогообложением доходов физических лиц и администрированием страховых взносов (6951 обращение или 13% от общего числа поступивших), в Управлении доля подобных обращений составила 10,1 процента или 131 документ. В центре внимания, как и ранее, находились вопросы порядка предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме расходов на приобретение недвижимого имущества, а также предоставления социальных налоговых вычетов по произведенным расходам на лечение или обучение. Часть писем касалась разъяснения порядка уплаты налога на доходы физических лиц с дохода от продажи квартиры и порядка предоставления социального налогового вычета в части уплаченных страховых взносов по страхованию жизни, здоровья и трудоспособности.
Основные усилия по устранению причин обращений граждан по вопросам налогообложения доходов, а именно несогласия налогоплательщиков с результатами камеральных налоговых проверок деклараций, поданных с целью получения налоговых вычетов, были направлены на разъяснение данных вопросов, как сотрудникам налоговых органов в форме семинаров, так и налогоплательщикам посредством проведения дней Открытых дверей.
Третье место среди обращений граждан в 4 квартале текущего года в территориальных налоговых органах заняли вопросы по учёту налогоплательщиков, получению и отказу от ИНН, которые содержались в 4905 запросах (9,2% от общего числа), письма граждан, содержащие вопросы государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (фермерских хозяйств) составили 1,7 % от общего количества запросов или 920 документов. В Управлении данные темы были затронуты в 2,6% и 6,1% обращений соответственно.
Налогоплательщики часто направляли запросы о предоставлении сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей и Едином государственном реестре налогоплательщиков или сообщали о необходимости их актуализации. Нередко граждане обращались с вопросами, касающимися обработки их персональных данных, смены или отмены двойного ИНН.
В целях актуализации информационных ресурсов, а также сокращения количества обращений в 4 квартале проведены мероприятия по актуализации данных в отношении 545 физических лиц (в части адреса места жительства, персональных данных физических лиц, признания множественные ИНН недействительными, в том числе по запросам инспекций); актуализированы сведения о 947 владельцах транспортных средств-физических лицах, имеющих пересечение периодов постановки на учет по месту жительства в разных налоговых органах. Мероприятия по исключению дублей физических лиц в АИС «Налог-3» в 4 квартале проведены в отношении 85394 физических лиц. Вопросы, содержащиеся в обращениях, обсуждались на семинаре-совещании с инспекциями, проведенном в ноябре 2018 года.
Значительное количество обращений касалось вопросов основания возникновения задолженности по налогам и сборам и взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов (4144 обращений или 7,8% от общего числа), а также вопросов осуществления возврата или зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов, пеней, штрафов (3438 обращений или 6,4% от общего числа). В Управлении данные вопросы содержались в 185 (14,3% от общего числа) и 38 (2,9% от общего числа) обращениях соответственно.
Основная причина обращений физических лиц по вопросам задолженности – её неправомерное взыскание, по мнению заявителей. В частности наличие задолженности по имущественным налогам, отраженной в направленных им требованиях об уплате налогов, а также сведения о наличии задолженности в Личном кабинете налогоплательщика при условии перерасчета и уплаты имущественных налогов. Во всех подобных случаях налогоплательщикам даются необходимые разъяснения, неправомерно исчисленные суммы налога сторнируются, а недоимка и задолженность по пеням и штрафам признаются безнадёжными к взысканию. При этом, при подготовке ответов на обращения, в обязательном порядке изучается история предыдущих обращений, анализируется заключение инспекции, а при изложении информации используется максимально доступная для налогоплательщика форма ответа. Часто, в процессе подготовки ответа, сотрудники связываются с заявителем по телефону в целях урегулирования всех вопросов и контролируют исполнение инспекциями области указаний Управления по результатам рассмотрения обращений.
В четвёртом квартале налогоплательщики продолжали обращаться с просьбами о списании задолженности по налоговой амнистии. Налоговыми органами Свердловской области были даны разъяснения порядка списания задолженности в соответствии с Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ, заявители информировались о суммах списанной задолженности и суммах, подлежащих списанию в соответствии с № 436-ФЗ.
Налогоплательщики продолжали интересоваться: зачтена ли в бюджет произведенная ими оплата налогов, в случае, если данная информация не отразилась в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц или на сайте Госуслуг. В целях минимизации обращений по данному вопросу, Управлением на постоянной основе проводятся дистанционные мониторинги баз данных инспекций области по полноте и своевременности разноски платежных документов на уплату имущественных налогов, а также по оперативному уточнению платежей, отнесенных к категории «невыясненных». Заявителям направляются разъяснения о сроках отражения оплаты в «Личном кабинете для физических лиц» и правильности заполнения платежных документов.
Заявителей интересовала процедура зачёта и возврата излишне уплаченных ими сумм имущественных налогов, страховых взносов и налога на доходы физических лиц. Кроме разъяснения порядка осуществления зачета/возврата, Управлением проводится ежеквартальный мониторинг соблюдения инспекциями области сроков зачета/возврата, установленных пунктами 4, 5, 6, 7. 8 статьи 78 Налогового кодекса и проверка правомерности отказа в осуществлении зачета/возврата излишне уплаченных сумм.
Немалый удельный вес среди обращений граждан в 4 квартале текущего года в территориальных налоговых органах заняли вопросы об особенностях применения упрощенной системы налогообложения, в том числе на основе патента, и уплаты налога на вмененный доход, которые содержались в 3213 обращениях (6% от общего числа). В частности заявителей интересовали вопросы использования режима налоговых каникул впервые зарегистрированными индивидуальными предпринимателями, использования вычета из налогов (ЕНВД, ПСН, УСН) на расходы по уплате страховых взносов. В Управлении обращения данной тематики составили 3,7 процента от общего количества направленных документов.
На постоянной основе проводится устное консультирование организаций и индивидуальных предпринимателей по вопросам, относящимся к данной тематике. Так 28.11.2018 с налогоплательщиками проведена учёба в формате вебинара о переходе плательщиков ЕСХН с 01.01.2019 на уплату НДС и о применении с 01.01.2019 ставки НДС в размере 20 процентов.
На тему организации работы с налогоплательщиками в отчетном периоде, поступило 3015 (5,6%) обращений, содержащих отзывы об уровне обслуживания налогоплательщиков, работе электронной очереди и операционных залов. Вопросы использования информационных ресурсов содержались в 179 (0,3% от общего числа) обращениях. В Управлении обращения по вопросам оказания услуг в электронной форме составили 1,9% от общего числа или 24 документа, а различные аспекты работы с налогоплательщиками – 2,1% от общего числа или 27 документов.
В 4 квартале Управлением проведена очередная ежеквартальная проверка качества обслуживания в инспекциях в формате «тайный покупатель». По итогам проверочных мероприятий инспекциям направлены рекомендации по улучшению качества обслуживания. Кроме того, проведён ежеквартальный мониторинг качества информирования налогоплательщиков через «Личный кабинет физического лица», результаты, изложенные в обзоре, были направлены в инспекции области.
Часть обращений граждан составляли заявления по вопросам нарушения налогового законодательства физическими и юридическими лицами – 626 обращений или 1,2 % от общего числа. По вопросу уклонения от налогообложения поступило 304 обращения (0,6 % от общего числа обращений). Также поступали обращения по вопросам применения контрольно-кассовой техники (128 обращений или 0,2 % от общего числа).
Все обращения под контролем Управления отрабатываются инспекциями области по месту учета фигурантов и, при наличии оснований, принимаются меры по привлечению виновных лиц к налоговой и (или) административной ответственности. По вопросам применения контрольно-кассовой техники в 4 квартале Управлением для налогоплательщиков проведено 3 открытых класса и 6 семинаров.
Несогласие с решениями и действиями должностных лиц инспекций по выявленным налоговым правонарушениям налогоплательщики выразили в 304 (0,6%) обращениях. В Управлении данный вопрос составил 6,8% от общего числа поступивших обращений или 88 документов. По результатам рассмотрения обращений в пользу заявителей и в целях исключения в дальнейшем принятия налоговыми органами неправомерных решений, инспекциям направлены разъяснительные письма.
Тематика по обращениям граждан в разрезе субъектов Российской Федерации выглядит следующим образом.
Основная доля обращений в 4 квартале 2018 года поступила от граждан, проживающих в Свердловской области. Из Москвы, Челябинской области, Пермского края, Ханты-Мансийского автономного округа-Югры и других субъектов поступило 50 обращений по вопросам уплаты транспортного налога, налога на имущество, задолженности, уклонения от налогообложения и регистрации юридических и физических лиц. В свою очередь, Управлением в налоговые органы других субъектов было направлено для рассмотрения 11 обращений.
В целях реализации Указа Президента Российской Федерации от 17.04.2017 № 171 «О мониторинге и анализе результатов рассмотрения обращений граждан и организаций» Управление ежемесячно до 5 числа месяца, следующего за отчетным периодом, выгружает информацию о результатах рассмотрения обращений граждан из ПК СЭД в раздел «Результаты рассмотрения обращений» на закрытый информационный ресурс ССТУ.РФ (далее – Портал ССТУ).
По состоянию на 09.01.2019 на Портале ССТУ в электронной форме размещена информация о результатах рассмотрения 16002 обращений граждан, а также о мерах, принятых по таким обращениям, поступившим в Управление.
Все обращения граждан за исключением анонимных, содержащих благодарности или информацию в ответ на запрос налоговых органов, ставятся на контроль. В четвёртом квартале в Управлении на контроль был поставлено 1282 документа или 98,3% от общего числа поступивших обращений. Кроме того, на рассмотрении в структурных подразделениях находилось еще 160 обращений, поступивших в Управление в более ранние сроки. Таким образом, в 4 квартале на рассмотрении находилось 1442 обращения граждан. Все обращения рассмотрены в срок.
В приемные заместителей руководителя Управления в 4 квартале 2018 года обратилось 24 гражданина, которым были даны разъяснения по интересующим их вопросам, в одном случае заявителю был направлен письменный ответ.
УФНС России по Свердловской области в подведомственные инспекции было направлено для рассмотрения и подготовки ответа заявителю 19 обращений граждан, в том числе общим отделом – 12 обращений.
Обращения, направленные на рассмотрение в подведомственные инспекции в обязательном порядке ставятся на контроль и считаются исполненными только при поступлении в Управление копии ответа заявителю по существу поставленных вопросов.
Все обращения граждан исполнены в срок.
Из числа обращений, поступивших непосредственно в налоговые органы Свердловской области в 4 квартале текущего года допущен 1 случай нарушения срока исполнения, что составило 0,002% от числа обращений, поставленных на контроль в инспекциях.