Предприниматель и налоги

При содействии УФНС России по Смоленской области деловой журнал «Портфель» предлагает своим читателям новые тематические страницы, где будет размещаться актуальная информация, касающаяся сферы налогообложения.
 
Ни одно государство в мире не может существовать без налогов, которые играют не только фискальную, но и регулирующую роль. Выбирая разные варианты налоговых инструментов, государство в состоянии стимулировать или, наоборот, сокращать разные виды предпринимательской деятельности, их масштабы, эффективность применяемых технологий и темпы развития. Но вне зависимости, по какому пути идет формирование налоговых инструментов, каждый коммерсант, если он нацелен на успех, должен быть в курсе изменений, которые происходят в налоговой системе России.

 
Свои предложения и вопросы, касающиеся налоговой системы, вы можете отправлять на электронный адрес редакции: kovalev@tm-print.ru. С помощью экспертов налоговой службы мы осветим темы, которые наиболее интересны для смоленского бизнес-сообщества.

Аккредитация в области IT-технологий позволяет получить льготу

В соответствии с п. 6 ст. 259 и пп. 3 п. 1 ст. 254 Налогового кодекса Российской Федерации организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, могут признать затраты на приобретение электронно-вычислительной техники материальными расходами и единовременно списать на момент ее ввода в эксплуатацию, не начисляя на нее амортизацию.

Такой порядок применим, если организация имеет соответствующий документ о государственной регистрации и отвечает следующим требованиям:

• разрабатывает и реализует (независимо от вида договора) программы для ЭВМ и базы данных как на материальных носителях, так и в электронном виде по каналам связи и (или) оказывает услуги (выполняет работы) по разработке, адаптации, модификации, установке, тестированию и сопровождению таких программ и баз данных;

• доля доходов от деятельности в сфере информационных технологий по итогам отчетного (налогового) периода составляет не менее 90% общей суммы доходов организации в этом периоде. При этом доля доходов, полученных от иностранных лиц, которые не осуществляют деятельность на территории РФ, составляет не менее 70% общей суммы доходов организации;

• среднесписочная численность работников организации за отчетный (налоговый) период составляет не менее 50 человек;

• организация аккредитована в порядке, установленном Положением о государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 6.11.2007 N 758.

Полную версию реестра организаций, получивших аккредитацию в области IT-технологий, можно найти на сайте Минкомсвязи России http://minsvyaz.ru/ru/.

Электронная брошюра

На официальном сайте ФНС России в разделе «Электронные брошюры» размещена брошюра «Досудебное урегулирование налоговых споров», в которой рассказывается о преимуществах досудебного порядка разрешения налоговых споров по сравнению с судебным разбирательством. Главные из таких преимуществ - более простая и менее формализованная процедура обращения, меньшие сроки рассмотрения жалобы, отсутствие расходов, связанных с оплатой государственной пошлины и других судебных издержек.

Что такое досудебное урегулирование налоговых споров, какие споры с налоговыми органами подлежат обязательному досудебному урегулированию, какие требования предусматривает Налоговый кодекс Российской Федерации к содержанию жалобы, как правильно оформить и подать жалобу в налоговый орган - ответы на эти и многие другие вопросы содержатся на страницах электронной брошюры.

В брошюре также можно найти образцы жалобы (апелляционной жалобы) на решения налогового органа о привлечении или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и жалобы на иные акты налогового органа, а также действия или бездействие его должностных лиц.

Кроме того, брошюра подробно раскрывает все этапы процесса обращения и рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы), начиная от ее подготовки и способов подачи, заканчивая порядком вступления в силу решения по ней и возможностью дальнейшего обжалования такого решения в ФНС России или в суде.

Постановка иностранного гражданина на учет не требует его самостоятельного обращения в налоговые органы

УФНС России по Смоленской области напоминает, что с 1 января 2014 года установлена обязанность органов, осуществляющих выдачу иностранным гражданам или лицам без гражданства разрешений на работу или патентов, сообщать сведения о постановке на миграционный учет по месту пребывания иностранных граждан или лиц без гражданства, которые не состоят на учете в налоговых органах и в отношении которых приняты к рассмотрению документы для оформления разрешения на работу или патента, в налоговые органы по месту своего нахождения.

Процедура не требует личного участия граждан. Сведения должны быть переданы не позднее дня, следующего за днем принятия указанных документов, представителями миграционной службы в соответствии с формой, утвержденной приказом ФНС России от 25 ноября 2013 г. № ММВ-7-14/518. Изменения в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом от 23.07.2013 № 248-ФЗ.

Время деклараций о доходах

УФНС России по Смоленской области напоминает, что с начала года стартовала очередная декларационная кампания. Принять в ней участие обязаны лица, получившие доходы в 2013 году:

• от продажи имущества, находившегося в их собственности менее 3 лет, ценных бумаг, долей в уставном капитале;

• от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду;

• в виде выигрышей в лотерее и на тотализаторе;

• в порядке дарения;

• с которых не был удержан налог налоговым агентом, и т.д.

Следует помнить, что налог на доходы физических лиц уплачивается со всех видов доходов, полученных в календарном году в денежной и в натуральной форме. В соответствии со ст. 226 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность исчислить, удержать и уплатить в бюджет сумму налога в отношении доходов, выплачиваемых физическому лицу, возложена на налогового агента. Его роль, как правило, выполняет работодатель.

Однако в ряде случаев гражданам необходимо самостоятельно исчислить налог путем подачи в инспекцию декларации, в которой рассчитывается сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет. Речь идет об индивидуальных предпринимателях, нотариусах, адвокатах, арбитражных управляющих и других лицах, занимающихся частной практикой. Все перечисленные категории налогоплательщиков обязаны до 30 апреля 2014 года отчитаться о доходах, полученных в 2013 году.

Декларация представляется в налоговый орган по месту жительства различными способами:

• в бумажном виде, с использованием бланка декларации, заполняемого от руки;

• в электронной форме, с использованием бланка в электронной форме;

• с применением специальной программы «Декларация 2013»;

• посредством интерактивного интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Бланк декларации можно получить в налоговой инспекции или самостоятельно распечатать на сайте ФНС России. Там же можно найти электронную форму для заполнения.

Сотрудники УФНС России по Смоленской области рекомендуют использовать бесплатную программу «Декларация 2013» или сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Последний предназначен для автоматизированного заполнения в интерактивном режиме: часть данных автоматически заносится в декларацию в процессе формирования, программой производится расчет сумм налога к уплате или возврату из бюджета. Специальные подсказки помогают заполнить документ правильно, а функциональные возможности позволяют налогоплательщикам при наличии у них усиленной квалифицированной электронной подписи сразу направить декларацию в налоговый орган в электронной форме.

Представление налоговой декларации после 30 апреля 2014 года является основанием для привлечения физического лица к налоговой ответственности в виде штрафа в размере не менее 1 000 рублей.

Наша справка

В 2013 году в налоговые органы Смоленской области было представлено свыше 65 тысяч деклараций по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ. Общая сумма налога, исчисленная к уплате по ним в бюджет, составила 704 миллиона рублей. В результате камеральной проверки деклараций исчислено к уплате (доплате) в бюджет 218 миллионов рублей. В семейные бюджеты налогоплательщиков, заявивших социальные и имущественные налоговые вычеты, вернулось 613 миллионов рублей.

На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2013 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ, указанный выше срок подачи декларации не распространяется.

Налоговый вычет - это сумма, уменьшающая размер дохода, с которого взимается налог. Существуют четыре вида налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.

Если имущественный налоговый вычет предоставляется при покупке (продаже) квартиры, комнаты, жилого дома, земельного участка, то социальный можно получить за собственное обучение, обучение своих детей, услуги по лечению, приобретенные медикаменты, уплату пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения и за уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть страховой пенсии. Важное условие - гражданин должен иметь доходы, облагаемые по ставке 13%.

Наша справка

В период проведения декларационной кампании 2013 года свое право на получение социальных налоговых вычетов заявили более 11 тысяч налогоплательщиков. Свыше 19 тысяч человек обратились за имущественным налоговым вычетом по суммам, израсходованным на новое строительство или приобретение жилья.

Подробную информацию о декларировании физическими лицами полученных ими доходов, а также о возможности и порядке предоставления налоговых вычетов по НДФЛ можно получить на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru.

Телефоны «горячей линии» по вопросам декларирования доходов в 2014 году:

 

Межрайонной ИФНС России № 1 по Смоленской области +7(48134) 6-65-44

 

Межрайонной ИФНС России № 2 по Смоленской области +7(48131) 4-28-92

 

Межрайонной ИФНС России № 3 по Смоленской области +7(48143) 7-47-63

 

Межрайонной ИФНС России № 4 по Смоленской области +7(48142) 4-20-40

 

Межрайонной ИФНС России № 6 по Смоленской области +7(4812) 65-64-94

 

Межрайонной ИФНС России № 7 по Смоленской области +7(48141) 4-17-71

 

Межрайонной ИФНС России № 8 по Смоленской области +7(48149) 4-17-71

 

ИФНС России по г. Смоленску +7 (4812) 20-62-29, 20-64-96, 20-64-99, 20-61-72, 20-62-26