Дата публикации: 05.03.2021 09:20 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Получить социальный налоговый вычет вправе резидент Российской Федерации, получающий доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов. Возврату подлежит сумма понесенных расходов в пределах ранее уплаченного налога.
Налогоплательщики в большинстве случаев заявляют социальный налоговый вычет на расходы, оплаченные за себя, супруга (супруги), родителей, детей и подопечных (до 18 лет) за лечение, назначенные врачом лекарства, а также страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования.
Обязательным условием для получения социального вычета на лечение является наличие у медицинской организации или индивидуального предпринимателя, оказывающих медицинские услуги, российской лицензии на осуществление медицинской деятельности. Кроме того, оплаченное лечение должно входить в установленные перечни медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения. Подтверждением является справка об оплате медицинских услуг, утвержденная Приказом Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256, в которой указывается стоимость медицинской услуги по коду «1» или дорогостоящего лечения по коду «2».
При наличии документов, подтверждающих произведенные расходы (договор, платежные документы), по требованию налогоплательщика медицинской организацией, оказавшей услугу и имеющей соответствующую лицензию, выдается справка.
Начиная с 01.01.2019 налогоплательщику предоставляется возможность получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в размере стоимости любых лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств. Документами, подтверждающими право на получение социального налогового вычета по расходам на приобретение медикаментов, являются рецепт и кассовый чек из аптечного учреждения.
Налоговый вычет на добровольное медицинское страхование предоставляется при уплате страховых взносов по договорам добровольного медицинского страхования при наличии следующих оснований:
- cтраховая организация имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности, договор предусматривает оплату страховой организацией исключительно медицинских услуг в медицинском учреждении, имеющем российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности;
- наличие у заявителя указанного вычета документов, подтверждающих уплату страховых взносов за счет собственных средств.
Вышеуказанные социальные налоговые вычеты предоставляются по окончании года при подаче в налоговый орган декларации по форме № 3-НДФЛ и документов, являющихся основанием для предоставления вычетов. Подать декларацию с целью получения социального вычета налогоплательщик вправе в любое время в течение трех лет после окончания года, в котором понесены расходы.
До окончания календарного года, в котором осуществлены расходы, налогоплательщик вправе обратиться к работодателю с уведомлением о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов, выданным налоговым органом.
Перечисленные социальные вычеты предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на указанные цели, но не более 120 000 рублей за календарный год. Указанная сумма учитывается в совокупности с другими социальными вычетами, за исключением вычетов по расходам на обучение детей и на дорогостоящее лечение. Расходы на оплату дорогостоящего лечения включаются в состав социального вычета в полной сумме.
Подробная информация о порядке и условиях получения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц размещена на сайте ФНС России в разделе «Физические лица Получение налогового вычета».