Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) обычно удерживается работодателем с заработной платы работника, но в ряде случаев физические лица должны самостоятельно рассчитать сумму налога и подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ. Кого закон обязывает отчитаться о доходах и как это сделать, рассказываем в материале, подготовленном совместно с УФНС по Томской области.
Кто обязан подавать декларацию 3-НДФЛ
Декларировать свои доходы обязаны физические лица, которые:
• получили доход от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения), от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
• получили в дар недвижимое имущество, транспортное средство, акции, доли, паи от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
• получили вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или аренды любого имущества;
• получили выигрыш в лотерее, азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, в сумме до 15 000 руб., а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;
• получили доход от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.
Сколько нужно владеть квартирой, чтобы не платить налог с ее продажи?
Минимальный срок владения недвижимостью составляет:
• 5 лет, если объект приобретен после 1 января 2016 года;
• 3 года, если недвижимость приобретена (либо получена по наследству или в дар от члена семьи или близкого родственника) до 1 января 2016 года.
Отчитаться о полученных в 2019 году доходах должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой. Крайний срок подачи декларации о доходах, полученных в 2019 году, — 30 июля, а срок оплаты налога — не позднее 15 июля 2020 года. Все уплаченные суммы остаются в областном и местном бюджетах.
Если налог на доход, полученный физическим лицом, был исчислен, но не удержан налоговым агентом, подавать 3-НДФЛ не нужно. Налоговые инспекции, получив такую информацию от налоговых агентов, самостоятельно рассчитают НДФЛ, суммы налога отразятся в сводных налоговых уведомлениях вместе со сведениями об уплате имущественных налогов. Уплатить налоги в этом случае нужно не позднее 1 декабря.
За нарушение срока предоставления декларации в налоговый орган с налогоплательщика взыскивается штраф — 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30 % этой суммы и не менее 1 000 рублей. Даже если сумма НДФЛ к уплате будет отсутствовать, за нарушение срока подачи декларации придется заплатить штраф
1 000 руб. Неуплата налога до 15 июля влечет начисление пени.
Граждане, предоставляющие налоговую декларацию за 2019 год исключительно с целью получения налоговых вычетов, могут подать ее в любое время в течение года. Если же в декларации заявлены как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, срок подачи — не позднее 30 июля 2020 года.
Как подать декларацию
Удобнее всего сделать это с помощью специальной программы «Декларация», которая находится в свободном доступе на сайте ФНС России nalog.ru. Программа поможет правильно ввести данные из документов, проверит корректность заполнения обязательных строк, автоматически исчислит сумму налога к уплате, а также сформирует документ для предоставления в налоговый орган.
Пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут заполнить налоговую декларацию по НДФЛ онлайн, подписать ее усиленной неквалифицированной электронной подписью и в электронном виде направить в налоговый орган вместе с прилагаемым комплектом документов. Для создания Личного кабинета на сайте ФНС достаточно обратиться с паспортом в любой близлежащий налоговый орган или МФЦ. Можно войти в сервис через учетную запись на Едином портале государственных услуг.