Заместитель руководителя УФНС России по Тульской области Г.В. Кожевника ответила на вопросы налогоплательщиков по уплате имущественных налогов

71 Тульская область

Дата публикации: 12.11.2012

Издание: ИА "Аудит - Партнер", ИА "БезФормата"
Тема: 
Источник:  http://group-audit.ru/news/875.htm?step=20

В связи с приближением сроков уплаты имущественных налогов физическими лицами в 2012 году у налогоплательщиков возникает много вопросов. Предлагаем Вашему вниманию интервью с заместителем руководителя УФНС России по Тульской области Г.В. Кожевниковой с ответами на наиболее часто задаваемые вопросы налогоплательщиков.

Корреспондент: Галина Васильевна, жители нашей области, у которых в собственности имеются недвижимое имущество и транспортные средства, уже получили налоговые уведомления на уплату имущественных налогов. К уведомлению впервые приложено заявление налогоплательщика на уточнение сведений, служащих основой для расчета этих налогов. Какие еще нововведения в сфере администрирования следует отметить?

Г.В. Кожевникова: Среди значимых нововведений необходимо отметить отмену авансовых платежей, а также изменение сроков уплаты имущественных налогов с физических лиц.

Так, если раньше транспортный налог жителями нашей уплачивался 31 июля, то теперь срок его уплаты перенесен на 10 ноября. Налог на имущество физических лиц ранее уплачивался равными долями в 2 срока (15 сентября и 15 ноября), теперь – 1 ноября одной суммой. Сроки уплаты земельного налога теперь тоже установлены в диапазоне с 1 по 15 ноября.

Эти меры вместе с введением новой формы налогового уведомления были направлены на повышение эффективности администрирования имущественных налогов.

21 – 22 сентября в 9 инспекциях области, которые обслуживают физических лиц, прошли Дни открытых дверей для налогоплательщиков – физических лиц.

В рамках этой акции граждане смогли уточнить свои налоговые обязательства, оставить заявление на уточнение сведений об объектах налогообложения, а также больше узнать об имущественных налогах, о сроках и порядке их уплаты, об установленных ставках и льготах, о своих правах и обязанностях как налогоплательщиков, новых формах налоговой корреспонденции и возможностях он-лайн-сервисов ФНС России.

В эти дни налоговые инспекции и ТОРМы посетили свыше 2 тыс. граждан, получены письменные обращения от 605 человек. 450 человек подключились к Интернет – сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Корреспондент: Что дает Интернет – сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» налогоплательщику?

Г.В. Кожевникова: Налоговая служба предлагает новый, наиболее эффективный способ взаимодействия между налоговым органом и налогоплательщиком – «Личный кабинет налогоплательщика». Сюда поступает вся информация по имущественным налогам владельца кабинета. Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» предоставляет возможность просмотреть налогооблагаемую базу, проследить правильно ли применена ставка, сообщить об ошибках или задать вопрос, распечатать уведомление для уплаты в банке, можно оплатить налоги и в режиме онлайн.

Зарегистрироваться в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» можно в любой инспекции, при себе нужно иметь паспорт и ИНН. Более подробную информацию о «Личном кабинете» и оплате налогов через интернет можно найти на сайте Управления федеральной налоговой службы по Тульской области http://www.r71.nalog.ru.

На сайте Управления также работает онлайн-сервис «Имущественные налоги: ставки и льготы», который позволяет получить информацию о ставках и льготах по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество организаций и налогу на имущество физлиц. Информацию можно получить по каждому муниципальному образованию Тульской области.

Интернет-сервис "Сроки направления налоговых уведомлений" информирует налогоплательщиков - физических лиц о том, в каком месяце по каждой инспекции ФНС России осуществляется расчет имущественных налогов, печать и направление единого налогового уведомления. Наша цель - снять большой поток вопросов граждан о том, когда ожидать налогового уведомления.

Корреспондент: Но ведь это означает, что теперь, чтобы исполнить свои налоговые обязательства налогоплательщик должен заплатить значительную сумму единовременно?

Г.В. Кожевникова: К сожалению, это так и мы, безусловно, понимаем, что граждане должны планировать свои налоговые расходы. Именно поэтому рассылка налоговых уведомлений жителям нашей области осуществлялась в июле – августе 2012 года.

По сообщению Федеральной налоговой службы со следующего года срок уплаты имущественных налогов предполагается перенести на 1 октября, то есть на месяц раньше. Для налоговиков это означает, что все операции по н6ачислению налогов и формированию налоговых уведомлений и платежных документов налоговым органам придется выполнять в более сжатые сроки.

Сократить время доведения до налогоплательщиков сведений об исчисленных имущественных налогах налоговым органам Тульской области вот уже второй год помогает Центр обработки данных Федеральной налоговой службы, который осуществляет печать и рассылку налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов. Центр обработки данных располагается в Москве. Вся рассылка осуществляется через отделения Почты России.

Со следующего года функции по печати налоговой корреспонденции планируется передать в Федеральное казенное учреждение «Налог-Сервис».

Корреспондент: Сведения для начисления имущественных налогов в налоговые инспекции представляются органами Росреестра, БТИ, ГИБДД. Какие новые изменения произошли в порядке информационного взаимодействия налоговых органов и регистрирующих органов?

Г.В. Кожевникова: В 2012 году изменился порядок информационного взаимодействия с органами Росреестра и БТИ – была утверждена новая форма представляемых этими органами сведений об имуществе и зарегистрированных правах на него. Это позволило налоговым органам получать более полные о корректные данные о недвижимом имуществе и его владельцах.

Кроме того, планируется активнее использовать систему межведомственного электронного взаимодействия для оперативного обмена информацией с органами Росреестра и МВД России. Надеемся, что это поможет налоговым органам оперативно решать возникающие у налогоплательщиков вопросы по наличию в собственности спорного имущества, по которому налоговым органом предъявляются налоги.

Корреспондент: Означает ли это, что можно ожидать снижение количества жалоб граждан по поводу имущественных налогов?

Г.В. Кожевникова: Надеемся, что это так.

В целях достижения чистоты баз данных налоговых органов в конце прошлого года проводилась сверка с органами Росреестра по земельным участкам, а в начале 2012 года – сверка с органами ГИБДД.

Учитывая, что в 2012 году к налоговым уведомлениям впервые приложены заявления на уточнение сведений, служащих основой для расчета имущественных налогов, пока сложно оценить результаты нашей работы по «чистке» баз.

Так, например, на сегодня в налоговые органы области поступило порядка 2 тыс. таких заявлений, что составляет всего 0,2% от числа направленных физическим лицам уведомлений. Ответы уже направлены в адрес 40% заявителей.

Корреспондент: В последнее время много говорят о налоге на имущество физических лиц. Сегодня его роль довольно незначительна, но у него имеется большой потенциал.

Г.В. Кожевникова: Действительно, в настоящее время этот налог по причине своей мизерности не имеет особого значения для местных бюджетов. И не секрет, что налог нуждается в комплексном реформировании.

Но и сейчас у него имеется существенный потенциал роста.

Исправить ситуацию с поступлениями этого налога в бюджеты органов местного самоуправления может, в частности, ежегодная актуализация инвентаризационной стоимости, которая является налоговой базой по объектам, вовлеченным в процедуру налогообложения.

По транспортному и земельному налогам с физических лиц за последние 4 года отмечается значительный (в несколько раз) рост сумм начисленных налогов. Так, сумма начисленного транспортного налога выросла в 2,5 раза, сумма земельного налога – в 5,8 раза. При этом рост сумм начисленного налога на имущество физических лиц сложился на крайне невысоком уровне – за последние 4 года этот показатель вырос всего на 17%.

Причина такого отклонения заключается в том, что на фоне увеличения кадастровой стоимости земельных участков (которая является налоговой базой по земельному налогу) и ставок транспортного налога, органами технической инвентаризации более 9 лет не проводилась переоценка инвентаризационной стоимости объектов капитального строительства (последняя переоценка имущества производилась по состоянию на 1 января 2003 года на основании коэффициентов перерасчета восстановительной стоимости объектов капитального строительства, принадлежащих физическим лицам, утвержденных Постановлением Губернатора Тульской области от 22.01.2001г. (в ред. от 18.12.2002г.)).

Федеральной налоговой службой по всем регионам Российской Федерации проведен анализ налоговой нагрузки по налогу на имущество физических лиц в расчете на одного налогоплательщика и в расчете на один объект. Анализ показал, что в нашей области эти показатели чуть ли не самые низкие в России.

Так, за 2011 год налоговая нагрузка в расчете на одного налогоплательщика налога на имущество физических лиц в Тульской области составила 232 руб. (по величине это 81 место среди 89 субъектов Российской Федерации), налоговая нагрузка в расчете на один объект в Тульской области – 300 руб. (по величине это 77 место среди 89 субъектов Российской Федерации).

При этом средние показатели налоговой нагрузки по Центральному федеральному округу и Российской Федерации в 2-3 раза превышают показатели по Тульской области. Эта информация была доведена до Губернатора Тульской области.

Корреспондент: В прошлом году жители нашей области высказывали претензии в связи с резким ростом земельного налога. А как сейчас?

Г.В. Кожевникова: Да действительно, сумма земельного налога за 2010 год, предъявленная к уплате в 2011 году, значительно увеличились (в среднем по области в 3,1 раза к уровню налога за 2009 год). Это было обусловлено значительным увеличением кадастровой стоимости земельных участков (которая является налоговой базой по земельному налогу). Результаты государственной кадастровой оценки земель утверждены постановлениями Администрации Тульской области.

Сумма земельного налога за 2011 год, предъявленная к уплате в 2012 году, увеличилась на 27%, что обусловлено, во-первых, вовлечением в налоговый оборот дополнительных земельных участков, во-вторых, привлечением к налогообложению дополнительных налогоплательщиков, и, в-третьих, актуализацией сведений о земельных участках и их владельцах (сверкой с Росреестром).

В результате проведения в 2011 году сверки с органами Росреестра по земельным участкам в базы данных налоговых инспекций Тульской области добавлено 1,2 тыс. сведений о земельных участках, 50 тыс. сведений о владении и 27 тыс. сведений о прекращении владения земельными участками.

Корреспондент: А что Вы можете сказать о транспортном налоге с физических лиц? Какие изменения ожидают жителей нашей области по этому налогу?

Г.В. Кожевникова: Сумма транспортного налога за 2011 год, предъявленная физическим лицам к уплате в 2012 году, увеличилась на 28%, что обусловлено, во-первых, увеличением количества транспортных средств, владельцами которых являются физические лица, и, во-вторых, актуализацией сведений о транспортных средствах и их владельцах (сверкой с ГИБДД).

В результате проведения в этом году сверки с органами ГИБДД в базы данных налоговых инспекций Тульской области по транспортным средствам добавлено 270 тыс. сведений о владении и 59 тыс. сведений о снятии с учета транспортных средств.

В части изменений налогового законодательства о транспортном налоге необходимо отметить следующее.

С 2013 года вступят в силу поправки в Закон Тульской области «О транспортном налоге», внесенные Законом Тульской области от 16 июля 2012 года № 1785-ЗТО (опубликован в «Тульских известиях» 19.07.2012, № 103).

• на 3% на легковые автомобили с мощностью двигателя от 200 до 250 л.с.;
• на 32% на все виды грузовых автомобилей;
• на 52% на другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
• на 52% на снегоходы и мотосани.

Кроме того, внесены изменения в налоговые льготы по транспортному налогу для физических лиц.

Так, с 2013 года налоговые льготы инвалидам будут предоставляться только в отношении одного легкового автомобиля (сейчас эта льгота предоставляется инвалидам в отношении одной мотоколяски или одного автомобиля, включая грузовые автомобили).

Также внесены изменения в порядок предоставления льгот «чернобыльцам». Если сейчас эти льготы предоставляются всем категориям «чернобыльцев» в отношении одного транспортного средства (любого вида вплоть до самолетов), то с 2013 года выделяются 2 группы «чернобыльцев».

К первой группе будут относиться лица, постоянно проживающие (работающие) на территориях зоны проживания с правом на отселение и зоны проживания с льготным социально-экономическим статусом. Этим категориям «чернобыльцев» льгота будет предоставляться в отношении легковых автомобилей с мощностью до 250 л.с., мотоциклов и мотороллеров (без ограничения мощности), катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств с мощностью до 100 л.с.

Во вторую группу войдут все остальные категории «чернобыльцев». Этим лицам льгота будет предоставляться в отношении легковых автомобилей (без ограничения мощности), мотоциклов и мотороллеров (без ограничения мощности), катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств с мощностью до 100 л.с. (льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства из перечисленных).

Внесены изменения в порядок предоставления льгот пенсионерам. С 2013 года льготы по транспортному налогу будут им предоставляться только в отношении легковых автомобилей с мощностью до 150 л.с., а также мотоциклов и мотороллеров с мощностью до 20 л.с. (сейчас эта льгота предоставляется пенсионерам также в отношении грузовых автомобилей с мощностью до 100 л.с.) (льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства из перечисленных).

С 2013 года вводится новая льготная категория – многодетные семьи. Им льгота по транспортному налогу будет предоставляться в отношении легковых автомобилей с мощностью до 200 л.с., автобусов с мощностью до 200 л.с. (льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства из перечисленных).

Корреспондент: Раньше налоговики неоднократно обращали внимание на то, что расходы на администрирование имущественных налогов несоизмеримы с поступающими в бюджет суммами. Что делается для того, чтобы снизить эти расходы?

Г.В. Кожевникова: Эти расходы значительно сократились за счет введения новой формы налогового уведомления, в котором вместо одного имущественного налога теперь отражаются все три (конечно, при наличии соответствующих объектов). Другими словами, если у налогоплательщика в наличии имеется автомобиль, земельный участок и жилье, ранее он получал 3 налоговых уведомления в трех разных конвертах, а теперь – может получить одно (если все эти объекты зарегистрированы в одной инспекции).

Но следует отметить, что расходы на отправку налоговой корреспонденции еще довольно значительны.

Например, налоговый орган может направить налогоплательщику новое налоговое уведомление после произведенного перерасчета налоговых обязательств.

Законодательство позволяет уточнять налоговые обязательства граждан по имущественным налогам за 3 налоговых периода (года) и, безусловно, есть ряд объективных обстоятельств, когда это нужно делать.

Так, в среднем по Тульской области повторно направляется каждое седьмое налоговое уведомление. Этот показатель соответствует среднему по России.

В целях оптимизации расходов на налоговое администрирование Федеральная налоговая служба нацеливает территориальные налоговые органы на то, чтобы до проведения перерасчетов все исходные сведения проверялись, а само проведение перерасчетов по возможности совмещалось с направлением налоговых уведомлений в следующем налоговом периоде.

Корреспондент: сколько уже поступило имущественных налогов в этом году?

Г.В. Кожевникова: За 9 месяцев текущего года в бюджеты всех уровней уже поступило 27 млн. руб. налога на имущество физических лиц, 2,5 млрд. руб. налога на имущество организаций, 299 млн. руб. транспортного налога и 731 млн. руб. земельного налога.

Поскольку сроки уплаты имущественных налогов за 2011 год приходятся на период с 1 по 15 ноября, то основные поступления этих налогов ожидаются в ноябре текущего года.