РУС ENG

Упрощенная система налогообложения

Перейти Опросник для налогоплательщиков, которые применяют упрощенную систему налогообложения

Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, начинающие свою профессиональную коммерческую деятельность, могут выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую либо упрощенную.

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.

Условия применения

^К началу страницы

Для применения УСН необходимо выполнение определенных условий:
Сотрудников<100человек
Доход < 150 млн.руб.
Остаточная стоимость <150 млн. руб.
Отдельные условия для организаций:
  • Доля участия в ней других организаций не может превышать 25%
  • Запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы
  • Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей (ст. 346.12 НК РФ)

Заменяет налоги

^К началу страницы

В связи с применением УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системой налогообложения:

  • налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;

  • налога на имущество организаций, однако, с 1 января 2015 г. для организаций, применяющих УСН, устанавливается обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, п. 1 ст. 2, ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ);

  • налога на добавленную стоимость.
  • Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

    Порядок перехода

    ^К началу страницы

    Добровольная процедура перехода. Существует два варианта:
    1Переход на УСН одновременно с регистрацией ИП, организаций
    Уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию. Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление (п. 2 ст. 346.13 НК РФ)
    2Переход на УСН с иных режимов налогообложения
    Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ)

    Переход на УСН с ЕНВД с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход (п. 2 ст. 346.13 НК)

    В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности об уплате ЕНВД.

    Уведомление может быть подано в произвольной форме или форме, рекомендованной ФНС России.

    Объект налогообложения

    ^К началу страницы

    В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (иногда говорят «доходы минус расходы» ст. 346.14 НК РФ).

    Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря.

    Ставки и порядок расчета

    ^К началу страницы

    Расчет налога производится по следующей формуле (статья 346.21 НК РФ):

    Сумма
    налога
    =Ставка
    налога
    *Налоговая
    база

    Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.

    При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%.

    Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%. Налог уплачивается с суммы доходов. При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.

    Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%.

    При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода.

    Для предпринимателей, выбравших объект "доходы минус расходы", действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.

    Пример расчета размера авансового платежа для объекта «доходы минус расходы»

    За налоговый период предприниматель получил доходы в размере 25 000 000 руб, а его расходы составили 24 000 000 руб.

    1. Определяем налоговую базу

      25 000 000 руб. - 24 000 000 руб. = 1 000 000 руб.

    2. Определяем сумму налога

      1 000 000 руб. * 15% = 150 000 руб.

    3. Рассчитываем минимальный налог

      25 000 000 руб. * 1% = 250 000 руб.

    Уплатить нужно именно эту сумму, а не сумму налога, исчисленную в общем порядке.


    Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. С 29 сентября 2019 года к этому списку добавлены услуги по предоставлению мест для временного проживания (пункт 4 статьи 346.20 НК РФ).

    Период действия этих налоговых каникул - по 2020 г.

    Оплата налога и представление отчётности

    ^К началу страницы

    Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.

    Отчетный период
    Квартал
    Полугодие
    9 месяцев
    Налоговый период
    Год


    Порядок действий

    Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели - по месту своего жительства.
    1 Платим налог авансом
    Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) (п.5 ст. 346.21 НК РФ)
    2Заполняем и подаем декларацию по УСН
    • Организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
    • Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
    3 Платим налог по итогам года
    • Организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
    • Индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
    Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

    Способы уплаты:

    Подача декларации

    Порядок и сроки представления налоговой декларации

    Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.
    • Организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
    • Индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

    Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме (зарегистрирован в Минюсте России 25.03.2016 № 41552) утверждены форма налоговой декларации и порядок ее заполнения.

    Контрольные соотношения для целей самостоятельной проверки декларации, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, на предмет корректности ее заполнения направлены письмом ФНС России от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@.

    ПерейтиНалоговые декларации, действовавшие в предыдущих периодах, и периоды применения, размещены на странице «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности»
    в разделе «Представление на бумажном носителе» в подразделе «Шаблоны форм налоговых деклараций»


    Льготы

    ^К началу страницы

    Льготы данным режимом налогообложения не предусмотрены




    Ответственность за налоговые нарушения

    ^К началу страницы

    При задержке подачи декларации на срок более 10 рабочих дней могут быть приостановлены операции по счету (заморозка счета ст.76 НК РФ).
    Опоздание со сдачей отчетности влечет за собой штраф в размере:

    от 5% до 30%

    суммы неуплаченного налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

    Задержка платежа грозит взысканием пеней. Размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной не в полном объеме либо частично суммы взноса, либо налога за каждый день просрочки (ст.75 НК РФ).

    За неуплату налога предусмотрен штраф в размере

    от 20% до 40%

    суммы неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ).

    НДФЛ за своих сотрудников

    ^К началу страницы

    Применение УСН  не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

    Часто задаваемые вопросы

    ^К началу страницы

    Каковы сроки представления налогоплательщиком налоговой декларации и уплаты налога при применении УСН в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, в отношении которой им применялась УСН?

    Налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения . При этом налог уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации ст. 346.23 НК РФ. То есть налог уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором налогоплательщик прекратил применение УСН. (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ)

    Какой порядок уведомления налогового органа о переходе налогоплательщика на иной режим налогообложения в связи с утратой права на применение УСН?

    Налогоплательщик (организация, индивидуальный предприниматель) в случае утраты права на применение УСН в отчетном (налоговом) периоде уведомляет налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения путем подачи в течение 15 календарных дней по истечении того квартала, в котором он утратил данное право. Сообщения об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения» (рекомендованная форма № 26.2-2 *)
    (п. 4, 5 ст. 346.13 НК РФ; *Приложение № 2 к  Приказу ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения»

    Какой порядок уведомления налогового органа о желании налогоплательщика, применяющего УСН, перейти на иной режим налогообложения?

    По собственному желанию налогоплательщик (организация или индивидуальный предприниматель), применяющий УСН, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала нового календарного года, уведомив (рекомендованная форма № 26.2-3 "Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения"- Уведомление*) об этом налоговый орган в срок не позднее 15 января года, в котором он предполагает применять иной режим налогообложения. При этом если такое уведомление не представлено, то до конца наступившего нового календарного года налогоплательщик обязан применять УСН.
    (п. 3, 6 ст. 346.13 НК РФ ; *Приложение № 3 к  Приказу ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения»

    Информация ниже зависит от вашего региона (71 Тульская область)

    Ваш регион был определен автоматически. Вы всегда можете сменить его, воспользовавшись переключателем в верхнем левом углу страницы.

    Законом Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО «Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей» установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего Закона, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания, при применении ими упрощенной системы налогообложения. (в ред. Законов Тульской области от 28.11.2015 № 2377-ЗТО, от 25.11.2016 № 79-ЗТО,от 28.11.2019 № 128-ЗТО)

    Законом от 25.11.2016 № 80 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Тульской области» и Законом от 25.11.2016 №79 «О внесении изменений в Закон Тульской области «Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей» продлеваются до 1 января 2018 года пониженные налоговые ставки УСН для впервые зарегистрированных организаций и индивидуальных предпринимателей, также налогоплательщикам предоставляется право воспользоваться данной льготой в течение не более двух налоговых периодов непрерывно. Положения Законов приведены в соответствие с федеральным законодательством в связи с началом действия с 1 января 2017 года новой редакции Общероссийского классификатора видов экономической деятельности и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности.

    Законом Тульской области от 25.10.2018 №79-ЗТО «О внесении изменений в статью 1 Закона Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО  «Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения» внесены изменения в Закон Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО «Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения», которым установлены пониженные налоговые ставки для некоторых категорий налогоплательщиков применяющих упрощенную систему налогообложения. Законом установлены налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере 7 процентов и в случае, если объектом налогообложения являются доходы, в размере 3 процентов, для некоторых категорий налогоплательщиков.

    Законом Тульской области от 27.03.2020 № 19-ЗТО «О внесении изменений в статьи 1 и 4 Закона Тульской области «Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения» внесены изменения в Закон Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО «Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения», которым установлено, что для налогоплательщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность, а именно розничную торговлю обувью в специализированных магазинах либо розничную торговлю лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках), определены налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения на 2020 год. Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, то налоговые ставки составляют 7 процентов, а если объектом налогообложения являются доходы, то налоговые ставки - 3 процента.

    Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО «О внесении изменений в статью 1-1 Закона Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО «Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения» скорректирован перечень видов предпринимательской деятельности, при которой устанавливаются налоговые ставки на 2020 год при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере 7 процентов и в случае, если объектом налогообложения являются доходы, в размере 3 процентов для налогоплательщиков. В частности, в указанный перечень добавлены деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков, деятельность учреждений культуры и искусства.

    Законом от 01.06.2020 № 48-ЗТО «О внесении изменений в статью 1 Закона Тульской области «Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения» в часть 11 статьи 1 Закона Тульской области от 26 октября 2017 года № 80-ЗТО «Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения»  внесены  дополнительные  пункты 22 – 32.  

    Закон Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО «Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей» (в ред. Законов Тульской области от 28.11.2015 № 2377-ЗТО, от 25.11.2016 № 79-ЗТО, от 28.11.2019 № 128-ЗТО)
    doc (37 кб)
    Период действия Закона до 1 января 2021 года
    Закон Тульской области от 25.11.2016 № 79-ЗТО «О внесении изменений в Закон Тульской области «Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей»
    docx (105 кб)
    Закон Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО «Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения»
    docx (50,5 кб)
    Период действия Закона - с 1 января 2018 года по 1 января 2021 года
    Закон Тульской области от 25.10.2018 № 79-ЗТО «О внесении изменений в статью 1 Закона Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО «Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения»
    docx (14,4 кб)
    Период действия Закона - с 1 января 2019 года
    Закон Тульской области от 27.03.2020 № 19-ЗТО «О внесении изменений в статьи 1 и 4 Закона Тульской области «Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения» 
    doc (33,5 кб)
    Законом продлен срок действия Закона Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО с 1 января 2021 года до 1 января 2024 года
    Закон от 23.04.2020 № 32-ЗТО «О внесении изменений в статью 1 Закон Тульской области «Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения»
    doc (15,3 кб)
    Закон от 01.06.2020 № 32-ЗТО «О внесении изменений в статью 1 Закона Тульской области «Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения»
    doc (15 кб)
    Категория налогоплательщиков
    Ставка налога

    В соответствии с Законом от 23.04.2015 № 2293-ЗТО (в ред. Законов Тульской области от 28.11.2015 № 2377-ЗТО, от 25.11.2016 № 79-ЗТО,от 28.11.2019 № 128-ЗТО) налогоплательщики – индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные, осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и научной сферах:

    • Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;
    • Лесоводство и лесозаготовки;
    • Рыболовство и рыбоводство;
    • Производство пищевых продуктов;
    • Производство текстильных изделий;
    • Производство одежды;
    • Производство кожи и изделий из кожи;
    • Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;
    • Производство бумаги и бумажных изделий;
    • Производство химических веществ и химических продуктов;
    • Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях;
    • Производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
    • Производство прочей неметаллической минеральной продукции;
    • Производство металлургическое;
    • Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;
    • Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
    • Производство электрического оборудования;
    • Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
    • Ремонт и монтаж машин и оборудования;
    • Производство прочих готовых изделий;
    • Производство мебели;
    • Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья;
    • Строительство зданий;
    • Строительство инженерных сооружений;
    • Работы строительные специализированные;
    • Научные исследования и разработки;
    • Образование;
    • Деятельность в области здравоохранения;
    • Деятельность по уходу с обеспечением проживания;
    • Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
    • Деятельность в области отдыха и развлечений;
    • Деятельность физкультурно-оздоровительная.
    0%

    В соответствии с Законом от 23.04.2015 № 2293-ЗТО (в ред. Законов Тульской области от 28.11.2015 № 2377-ЗТО, от 25.11.2016 № 79-ЗТО,от 28.11.2019 № 128-ЗТО) налогоплательщики – индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере бытовых услуг населению:

    • Услуги по ремонту обуви и изделий из кожи;
    • Услуги по производству готовых текстильных изделий;
    • Услуги по производству прочих текстильных изделий, не включенных в другие группировки;
    • Услуги по производству одежды из кожи;
    • Услуги по производству спецодежды;
    • Услуги по производству верхней одежды;
    • Услуги по производству нательного белья;
    • Услуги по производству прочей одежды и аксессуаров;
    • Услуги по производству меховых изделий;
    • Услуги по производству трикотажных и вязаных чулочно-носочных изделий;
    • Услуги по производству прочих трикотажных и вязаных предметов одежды;
    • Услуги по ремонту и подгонке/перешиву одежды и бытовых текстильных изделий;
    • Услуги по производству прочих металлических изделий, не включенных в другие группировки;
    • Услуги по производству ювелирных и соответствующих изделий;
    • Услуги по производству бижутерии и подобных изделий;
    • Услуги по ремонту и техническому обслуживанию ручных инструментов с механическим приводом;
    • Услуги по ремонту компьютеров и коммуникационного оборудования;
    • Услуги по ремонту приборов бытовой электроники;
    • Услуги по ремонту бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря;
    • Услуги по ремонту часов и ювелирных изделий;
    • Услуги по ремонту велосипедов;
    • Услуги по ремонту и обслуживанию музыкальных инструментов;
    • Услуги по ремонту и обслуживанию спортивного инвентаря;
    • Услуги по ремонту прочих предметов личного потребления и бытовых товаров, не включенных в другие группировки;
    • Услуги по ремонту мебели и предметов домашнего обихода;
    • Услуги по стирке и чистке (в том числе химической) изделий из тканей и меха;
    • Услуги в области фотографии;
    • Услуги по тепловой обработке и прочим способам переработки картофеля и продуктов из картофеля;
    • Услуги по производству жиров и масел отдельные, выполняемые субподрядчиком;
    • Услуги по подготовке к прядению шерсти и волоса животных;
    • Услуги по пошиву обуви по индивидуальному заказу населения;
    • Услуги переплетные и связанные с переплетом аналогичных изделий;
    • Услуги по сборке и ремонту очков в специализированных магазинах;
    • Услуги по крашению и интенсификации цвета;
    • Услуги по уходу за домашними животными;
    • Услуги разнообразные прочие, не включенные в другие группировки.
    0%

    В соответствии с Законом № 80-ЗТО от 26.10.2017:

    • налогоплательщики - организации, впервые зарегистрированные после вступления в силу настоящего Закона, за исключением организаций, осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю, в случае если объектом налогообложения являются доходы;
    • налогоплательщики – индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после вступления в силу настоящего Закона, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность, виды которой установлены частью 2 статьи 1 Закона Тульской области от 23 апреля 2015 года № 2293-ЗТО "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей", или осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю, в случае если объектом налогообложения являются доходы.
    1%

    В соответствии с Законом от 26.10.2017 № 80-ЗТО налогоплательщики-индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после вступления в силу настоящего Закона, осуществляющие наряду с оптовой и (или) розничной торговлей другие виды предпринимательской деятельности или только оптовую и (или) розничную торговлю, в случае если объектом налогообложения являются доходы:

    В соответствии с Законом от 26.10.2017 № 80-ЗТО ( в ред. Закона Тульской области от 27.03.2020 № 19-ЗТО) и  Законом от 23.04.2020 № 32-ЗТО налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность, относящуюся к следующим группировкам видов экономической деятельности, в случае, если объектом налогообложения являются доходы:  растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях:

    В соответствии с Законом от 01.06.2020 № 48-ЗТО «О внесении изменений в статью 1 Закона Тульской области «Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения» в часть 11 статьи 1 Закона Тульской области от 26 октября 2017 года № 80-ЗТО «Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения»  внесены дополнительные  пункты 22 – 32:

    • лесоводство и лесозаготовки;
    • рыболовство и рыбоводство;
    • производство пищевых продуктов;
    • производство текстильных изделий;
    • производство одежды;
    • производство кожи и изделий из кожи;
    • обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;
    • производство бумаги и бумажных изделий;
    • производство химических веществ и химических продуктов;
    • производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях;
    • производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
    • производство прочей неметаллической минеральной продукции;
    • производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;
    • ремонт и монтаж машин и оборудования;
    • производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
    • производство электрического оборудования;
    • ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
    • производство прочих готовых изделий;
    • производство мебели;
    • сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья;
    • строительство зданий;
    • строительство инженерных сооружений;
    • работы строительные специализированные;
    • научные исследования и разработки;
    • разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
    • деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания;
    • торговля розничная обувью в специализированных магазинах (введена с 2020 года Законом Тульской области от 27.03.2020 № 19-ЗТО);
    • торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках) (введена с 2020 года Законом Тульской области от 27.03.2020 № 19-ЗТО);
    • деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
    • деятельность по предоставлению мест для временного проживания(введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
    • деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
    • деятельность в области спорта(введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
    • деятельность танцплощадок, дискотек, школ танцев (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
    • деятельность зрелищно-развлекательная прочая, не включенная в другие группировки(введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
    • деятельность физкультурно-оздоровительная (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
    • деятельность учреждений культуры и искусства (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
    • деятельность в области демонстрации кинофильмов (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
    • образование дополнительное детей и взрослых (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
    • предоставление услуг по дневному уходу за детьми(введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
    • стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
    • предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
    • регулярные перевозки пассажиров прочим сухопутным транспортом в городском и пригородном сообщении (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
    • аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
    • операции с недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
    • деятельность санаторно-курортных организаций (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
    • деятельность по организации конференций и выставок (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
    • деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
    • деятельность полиграфическая и предоставление услуг в этой области (введена с 2020 года Законом Тульской области от 01.06.2020 № 48-ЗТО);
    • регулярные перевозки пассажиров автобусами в междугородном сообщении (введена с 2020 года Законом Тульской области от 01.06.2020 № 48-ЗТО);
    • деятельность автовокзалов и автостанций (введена с 2020 года Законом Тульской области от 01.06.2020 № 48-ЗТО);
    • издание книг, периодических публикаций и другие виды издательской деятельности (введена с 2020 года Законом Тульской области от 01.06.2020 № 48-ЗТО);
    • деятельность информационных агентств (введена с 2020 года Законом Тульской области от 01.06.2020 № 48-ЗТО);
    • деятельность рекламная (введена с 2020 года Законом Тульской области от 01.06.2020 № 48-ЗТО);
    • деятельность в области фотографии (введена с 2020 года Законом Тульской области от 01.06.2020 № 48-ЗТО);
    • деятельность по письменному и устному переводу (введена с 2020 года Законом Тульской области от 01.06.2020 № 48-ЗТО);
    • деятельность школ подготовки водителей автотранспортных средств (введена с 2020 года Законом Тульской области от 01.06.2020 № 48-ЗТО);
    • стоматологическая практика (введена с 2020 года Законом Тульской области от 01.06.2020 № 48-ЗТО);
    • деятельность массажных салонов (введена с 2020 года Законом Тульской области от 01.06.2020 № 48-ЗТО).
    3%

    В соответствии с Законом от 26.10.2017 № 80-ЗТО налогоплательщики-организации, впервые зарегистрированные после вступления в силу настоящего Закона, за исключением организаций, осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов;

    • налогоплательщики-организации, впервые зарегистрированные после вступления в силу настоящего Закона, за исключением организаций, осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов;
    • налогоплательщики – индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после вступления настоящего Закона, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность, виды которой установлены частью 2 статьи 1 Закона Тульской области от 23 апреля 2015 года № 2293 – ЗТО«Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей», или осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
    5%

    В соответствии с Законом от 26.10.2017 № 80-ЗТО (в ред. Закона Тульской области от 27.03.2020 № 19-ЗТО) и  Законом от 23.04.2020 № 32-ЗТО налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность, относящуюся к следующим группировкам видов экономической деятельности, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов:

    В соответствии с Законом от 01.06.2020 № 48-ЗТО «О внесении изменений в статью 1 Закона Тульской области «Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения» в часть 11 статьи 1 Закона Тульской области от 26 октября 2017 года № 80-ЗТО «Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения»  внесены  дополнительные  пункты 22 – 32:

    • растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;
    • лесоводство и лесозаготовки;
    • рыболовство и рыбоводство;
    • производство пищевых продуктов;
    • производство текстильных изделий;
    • производство одежды;
    • производство кожи и изделий из кожи;
    • обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;
    • производство бумаги и бумажных изделий;
    • производство химических веществ и химических продуктов;
    • производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях;
    • производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
    • производство прочей неметаллической минеральной продукции;
    • производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;
    • ремонт и монтаж машин и оборудования;
    • производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
    • производство электрического оборудования;
    • ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
    • производство прочих готовых изделий;
    • производство мебели;
    • сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья;
    • строительство зданий;
    • строительство инженерных сооружений;
    • работы строительные специализированные;
    • научные исследования и разработки;
    • разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
    • деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания;
    • торговля розничная обувью в специализированных магазинах (введена с 2020 года Законом Тульской области от 27.03.2020 № 19-ЗТО);
    • торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках) (введена с 2020 года Законом Тульской области от 27.03.2020 № 19-ЗТО);
    • деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
    • деятельность по предоставлению мест для временного проживания (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
    • деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
    • деятельность в области спорта(введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
    • деятельность танцплощадок, дискотек, школ танцев (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
    • деятельность зрелищно-развлекательная прочая, не включенная в другие группировки(введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
    • деятельность физкультурно-оздоровительная (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
    • деятельность учреждений культуры и искусства (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
    • деятельность в области демонстрации кинофильмов (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
    • образование дополнительное детей и взрослых (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
    • предоставление услуг по дневному уходу за детьми(введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
    • стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
    • предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
    • регулярные перевозки пассажиров прочим сухопутным транспортом в городском и пригородном сообщении (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
    • аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
    • операции с недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
    • деятельность санаторно-курортных организаций (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
    • деятельность по организации конференций и выставок (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
    • деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
    • деятельность полиграфическая и предоставление услуг в этой области (введена с 2020 года Законом Тульской области от 01.06.2020 № 48-ЗТО);
    • регулярные перевозки пассажиров автобусами в междугородном сообщении (введена с 2020 года Законом Тульской области от 01.06.2020 № 48-ЗТО);
    • деятельность автовокзалов и автостанций (введена с 2020 года Законом Тульской области от 01.06.2020 № 48-ЗТО);
    • издание книг, периодических публикаций и другие виды издательской деятельности (введена с 2020 года Законом Тульской области от 01.06.2020 № 48-ЗТО);
    • деятельность информационных агентств (введена с 2020 года Законом Тульской области от 01.06.2020 № 48-ЗТО);
    • деятельность рекламная (введена с 2020 года Законом Тульской области от 01.06.2020 № 48-ЗТО);
    • деятельность в области фотографии (введена с 2020 года Законом Тульской области от 01.06.2020 № 48-ЗТО);
    • деятельность по письменному и устному переводу (введена с 2020 года Законом Тульской области от 01.06.2020 № 48-ЗТО);
    • деятельность школ подготовки водителей автотранспортных средств (введена с 2020 года Законом Тульской области от 01.06.2020 № 48-ЗТО);
    • стоматологическая практика (введена с 2020 года Законом Тульской области от 01.06.2020 № 48-ЗТО);
    • деятельность массажных салонов (введена с 2020 года Законом Тульской области от 01.06.2020 № 48-ЗТО).
    7%

    В соответствии с Законом от 26.10.2017 №80-ЗТО налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона, осуществляющие наряду с оптовой и (или) розничной торговлей другие виды предпринимательской деятельности или только оптовую и (или) розничную торговлю, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

     10%