Ваш регион Выберите регион по карте
Введите первые буквы или номер региона, выберите из списка или на карте.
A- A A+

Учёт по отдельным налогам, налоговым режимам

Налог на игорный бизнес (ЮЛ)

^К началу страницы

Налогоплательщики, не состоящие на учете в налоговых органах на территории того субъекта Российской Федерации, где устанавливается (устанавливаются), открывается (открываются) объект (объекты) налогообложения, указанный (указанные) в п. 1 ст. 365 НК РФ, обязаны встать на учет в налоговых органах по месту установки (месту нахождения) такого объекта (таких объектов) налогообложения не позднее чем за два дня до даты установки (открытия) каждого объекта налогообложения (п. 2 ст. 365 НК РФ).

Постановка на учет осуществляется налоговым органом на основании заявления о регистрации объекта (объектов) налогообложения налогом на игорный бизнес. Для постановки на учет по данному основанию представление иных документов не требуется.

Налог на добычу полезных ископаемых
(НДПИ) (ЮЛ, ИП, ИО)

^К началу страницы

Налогоплательщики подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых по месту нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации, в течение 30 календарных дней с момента государственной регистрации лицензии (разрешения) на пользование участком недр. При этом местом нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование, признается территория субъекта (субъектов) Российской Федерации, на которой (которых) расположен участок недр.

Налогоплательщики, осуществляющие добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, а также за пределами территории Российской Федерации, если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации (либо арендуемых у иностранных государств или используемых на основании международного договора) на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование, подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых по месту нахождения организации либо по месту жительства физического лица (п. 1, 2 статьи 335 НК РФ).

Постановка на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых осуществляется налоговыми органами без участия налогоплательщика на основании сведений о предоставлении прав на пользование природными ресурсами, представляемых органами, осуществляющими учет и (или) регистрацию пользователей природными ресурсами, а также лицензирование деятельности, связанной с пользованием этими ресурсами в соответствии с п. 7 ст. 85 НК РФ.

Особенности постановки на учет в налоговом органе организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых утверждены приказом МНС России от 31.12.2003 № БГ-3-09/731.

Единый налог на вмененный доход
(ЕНВД) (ЮЛ, ИП, ИО)

^К началу страницы

Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога на вмененный налог для отдельных видов деятельности (далее – единый налог), обязаны встать на учет в качестве налогоплательщиков единого налога в налоговом органе:
  • по месту осуществления предпринимательской деятельности (за исключением видов предпринимательской деятельности, указанных в абзаце третьем п. 2 ст. 346.28 НК РФ);
  • по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) – по видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 5, 7 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) и в пп. 11 п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Постановка на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога, которые осуществляют предпринимательскую деятельность на территориях нескольких городских округов или муниципальных районов, на нескольких внутригородских территориях городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, на территориях которых действуют несколько налоговых органов, осуществляется в налоговом органе, на подведомственной территории которого расположено место осуществления предпринимательской деятельности, указанное первым в заявлении о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.

Организации или индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения единым налогом, заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.

Налоговый орган, осуществивший постановку на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога, в течение пяти дней со дня получения заявления о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога выдает уведомление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога. Датой постановки на учет в качестве налогоплательщика единого налога является дата начала применения системы налогообложения единым налогом, указанная в заявлении о постановке на учет в качестве налогоплательщика единого налога.

Снятие с учета налогоплательщика единого налога при прекращении им предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, переходе на иной режим налогообложения, в том числе по основаниям, установленным подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, или со дня перехода на иной режим налогообложения, или с последнего дня месяца налогового периода, в котором допущены нарушения требований, установленных пп. 1 и 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ. Датой снятия с учета налогоплательщика единого налога в указанных случаях, считается указанная в заявлении дата прекращения предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, или дата перехода на иной режим налогообложения, или дата начала налогового периода, с которого налогоплательщик обязан перейти на общий режим налогообложения по основаниям, установленным п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ, соответственно (п. 2 и 3 ст. 346.28 НК РФ).

Приказ ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ «Об утверждении форм и форматов представления заявлений о постановке на учет и снятии с учета в налоговых органах организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также порядка заполнения этих форм»

Способы подачи документов
Перейти Узнать адрес Вашей инспекции можно с помощью сервиса: «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции»

Патентная система налогообложения (ИП)

^К началу страницы

Постановка на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, осуществляется налоговым органом, в который он обратился с заявлением на получение патента, на основании указанного заявления в течение пяти дней со дня его получения, а также выдать (направить заказным письмом по почте) уведомление о постановке на учет по форме № 2-3-Учет «Уведомление о постановке на учет физического лица в налоговом органе», утвержденной приказом ФНС России от 11.08.2011 № ЯК-7-6/488@, вместе с патентом на право применения патентной системы налогообложения по форме № 26.5-П «Патент на право применения патентной системы налогообложения».

Снятие с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, осуществляется в течение пяти дней со дня истечения срока действия патента, если иное не предусмотрено (п. 1, 2 ст. 346.46 НК РФ), с выдачей (направлением заказным письмом) уведомления о снятия с учета по форме № 2-4-Учет «Уведомление о снятии с учета физического лица в налоговом органе» утвержденной приказом ФНС России от 11.08.2011 № ЯК-7-6/488@.
Представление иных документов для осуществления налоговыми органами учетных действий по данному основанию не требуется.

Имущественные налоги

^К началу страницы

Постановка на учет, снятие с учета организации или физического лица в налоговом органе по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств осуществляются на основании сведений, сообщаемых органами, указанными в статье 85 Налогового кодекса Российской Федерации. Организация подлежит постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения недвижимого имущества, принадлежащего ей на праве собственности, праве хозяйственного ведения или оперативного управления.

Указанные правила применяются также в отношении недвижимого имущества и транспортных средств, находящихся в государственной или муниципальной собственности и входящих в состав имущества организаций (в том числе в соответствии с концессионным соглашением), на которые этим организациям предоставлены права владения, пользования и распоряжения либо права владения и пользования, а также в отношении недвижимого имущества, составляющего имущество закрытых паевых инвестиционных фондов, которое передано в доверительное управление управляющих компаний (пункты 5, 5.1 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации).

Постановка на учет в налоговом органе организации (физического лица) по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортного средства осуществляется на основании сведений, сообщенных органами, указанными в пункте 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации, в течение пяти рабочих дней со дня получения таких сведений, и в тот же срок налоговый орган обязан выдать (направить заказным письмом) организации (физическому лицу) уведомление о постановке на учет в налоговом органе (формы уведомлений утверждены приказом ФНС России от 11.08.2011 № ЯК-7-6/488@).

При получении в последующем налоговым органом сведений, сообщенных органами, указанными в пункте 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении организации (физического лица), которые состоит на учете в этом налоговом органе по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств, налоговый орган осуществляет учет таких сведений. Выдача уведомления о постановке на учет в таком случае не предусмотрена.

Участники проекта «Сколково» (ЮЛ)

^К началу страницы

Постановка на учет (снятие с учета) в налоговом органе организации, получившей (утратившей) статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 г. № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково» (далее – участник проекта), осуществляется на основании документов, подтверждающих статус участника проекта, представляемых в налоговый орган по месту нахождения организации.
Для целей учета организации-участника проекта в налоговый орган представляется один из следующих документов:
  • выписка из Реестра участников проекта создания и обеспечения функционирования инновационного центра «Сколково»
  • копия листа записи в Реестре;
  • свидетельство о включении юридического лица в реестр участников проекта создания и обеспечения функционирования инновационного центра «Сколково» или его копия.

Документ, подтверждающий статус участника проекта, может быть представлен (направлен по почте заказным письмом) в налоговый орган по месту нахождения организации как некоммерческой организацией Фондом развития Центра разработки и коммерциализации новых технологий - управляющей компанией, на которую Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково» возложены функции по ведению Реестра участников проекта создания и обеспечения функционирования инновационного центра «Сколково» и представлению органам государственной власти документов, подтверждающих статус участника проекта, так и участником проекта.

Постановка на учет (снятие с учета) организации, получившей (утратившей) статус участника проекта, осуществляется налоговым органом по месту нахождения организации в течение пяти рабочих дней со дня получения документов, вышеуказанных документов и в этот же срок, организации выдается (направляется заказным письмом с уведомлением о вручении) уведомление о постановке на учет по форме
№ 1-3-Учет (уведомление о снятии с учета по форме 1-5-Учет) (формы уведомлений утверждены приказом ФНС России от 11.08.2011 № ЯК-7-6/488@).

Соглашение о разделе продукции (ЮЛ, ИП, ИО)

^К началу страницы

Налогоплательщики подлежат постановке на учет в налоговом органе по местонахождению участка недр, предоставленного инвестору в пользование на условиях соглашения.

В случае, если в качестве инвестора по соглашению выступает объединение организаций, не имеющее статуса юридического лица, постановке на учет в налоговом органе по местонахождению участка недр, предоставляемого в пользование на условиях соглашения, подлежат все организации, входящие в состав указанного объединения

Если участок недр, предоставляемый в пользование на условиях соглашения, расположен на континентальном шельфе Российской Федерации и (или) в пределах исключительной экономической зоны Российской Федерации, постановка налогоплательщика на учет производится в налоговом органе по его местонахождению.

Особенности учета иностранных организаций, выступающих в качестве инвестора по соглашению или оператора соглашения, утверждены приказом МНС России от 17.03.2004 № САЭ-3-09/207.

Заявление о постановке на учет в налоговом органе подается в налоговые органы в течение 10 дней с даты вступления соответствующего соглашения в силу (форма заявления № 9-СРПЗ «Заявление о постановке на учет в налоговом органе налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции» утверждена приказом МНС России от 17.03.2004 № САЭ-3-09/207).

Одновременно с заявлением о постановке на учет представляются:
а) соглашение о разделе продукции;
б) решение об утверждении результатов аукциона на предоставление права пользования участком недр на иных условиях, чем раздел продукции, в соответствии с Законом Российской Федерации от 21.02.1992 № 2395-1 «О недрах».

Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе инвестора по соглашению в качестве налогоплательщика, осуществляющего деятельность по выполнению соглашения, должно содержать наименование соглашения, указание даты вступления соглашения в силу и срока его действия, наименование участка недр, предоставленного в пользование в соответствии с условиями соглашения, и указание его местонахождения, а также указание на то, что данный налогоплательщик является инвестором по соглашению или оператором соглашения и в отношении этого налогоплательщика применяется специальный налоговый режим, применяемый при выполнении соглашений, которые заключены в соответствии с Федеральным законом от 30.12.1995 N 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции».

Налоговый орган осуществляет постановку на учет организации, выступающей в качестве инвестора по соглашению о разделе продукции или оператора соглашения, в течение пяти дней со дня подачи ею всех необходимых документов и в тот же срок выдает Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции по форме № 9-СРПС (форма свидетельства утверждена приказом МНС России от 17.03.2004 № САЭ-3-09/207).


Способы подачи документов
Перейти Узнать адрес Вашей инспекции можно с помощью сервиса: «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции»


Если Вы заметили на сайте опечатку или неточность, мы будем признательны, если Вы сообщите об этом.
Выделите текст, который, по Вашему мнению, содержит ошибку, и нажмите на клавиатуре комбинацию клавиш: Ctrl + Enter или нажмите сюда.