РУС ENG

Вместо ЕНВД: какой налоговый режим выбрать?

С 1 января 2021 года глава 26.3 Налогового кодекса "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" признается утратившей силу (статья 5 Федерального закона от 29.06.2012 №97-ФЗ)

Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели и юридические лица могут применять иную систему налогообложения, в том числе специальные режимы налогообложения:



Индивидуальные предприниматели вправе использовать следующие специальные режимы налогообложения.

1. Наличие госрегистрации в качестве ИП

ЕНВД

да

УСН
(доходы)

да

УСН
("доходы минус расходы")

да

ПСН

да

НПД

не обязательна

2. Налоговая ставка

ЕНВД

15%
с вмененного дохода

УСН
(доходы)

6%
с фактических доходов

УСН
("доходы минус расходы")

15%
с разницы между доходами и расходами

ПСН

6% с потенциально возможного дохода

НПД

4% или 6%

3. Налоговая база

ЕНВД

вмененный доход

УСН
(доходы)

доход

УСН
("доходы минус расходы")

доход минус расходы

ПСН

потенциально возможный доход

НПД

доход

4. Отчетность

ЕНВД

декларация

УСН
(доходы)

декларация

УСН
("доходы минус расходы")

декларация

ПСН

нет

НПД

нет

5. Налоговый период

ЕНВД

квартал

УСН
(доходы)

год

УСН
("доходы минус расходы")

год

ПСН

срок от 1 до 12 месяцев

НПД

месяц

6. Как часто сдавать декларацию?

ЕНВД

раз в квартал

УСН
(доходы)

раз в год

УСН
("доходы минус расходы")

раз в год

ПСН

нет

НПД

нет

7. Как часто надо платить налог?

ЕНВД

ежеквартально

УСН
(доходы)

авансовые платежи ежеквартально

УСН
("доходы минус расходы")

авансовые платежи ежеквартально

ПСН

зависит от срока действия патента 

НПД

ежемесячно

8. Основные ограничения

ЕНВД

• не более 100 работников

• по видам деятельности

УСН
(доходы)

• не более 100 работников

• доход не более 150 млн. руб. в год

УСН
("доходы минус расходы")

• не более 100 работников

• доход не более 150 млн. руб. в год

ПСН

• не более 15 работников

• доход не более 60 млн. руб. в год

• по видам деятельности

НПД

• отсутствие наемных работников

• доход не более 2,4 млн. руб. в год

• по видам деятельности

9. Необходимость ведения налогового учета

ЕНВД

нет

УСН
(доходы)

книга учета доходов/расходов

УСН
("доходы минус расходы")

книга учета доходов/расходов

ПСН

книга учета доходов

НПД

нет

10. Возможность уменьшения налога на страховые взносы

ЕНВД

да

УСН
(доходы)

да

УСН
("доходы минус расходы")

страховые взносы включаются в расходы

ПСН

нет

НПД

нет

11. Региональные особенности

ЕНВД

• ставки

• льготы

УСН
(доходы)

• ставки

• льготы

УСН
("доходы минус расходы")

• ставки

• льготы

ПСН

• ставки

• льготы

НПД

Доступно в 23 регионах

12. Что в итоге?

ЕНВД

Отменяется с 01.01.2021!

УСН
(доходы)

Нравится!

УСН
("доходы минус расходы")

Нравится!

ПСН

Нравится!

НПД

Нравится!

 

ЕНВД
УСН (доходы)
УСН ("доходы минус расходы")
ПСН
НПД
Наличие госрегистрации в качестве ИП
дадададане обязательна
Налоговая ставка
15%
с вмененного дохода
6%
с фактических доходов
15%
с разницы между доходами и расходами
6%
от потенциально возможного дохода
4% или 6%
Налоговая база
вмененный доходдоходдоход минус расходыпотенциально возможный доходдоход
Отчетность
декларациядекларациядекларациянетнет
Налоговый период
кварталгодгодсрок от 1 до 12 месяцевмесяц
Как часто сдавать декларацию?
раз в кварталраз в годраз в годнетнет
Как часто надо платить налог?
ежеквартальноавансовые платежи ежеквартальноавансовые платежи ежеквартальнозависит от срока действия патента ежемесячно
Основные ограничения
• не более 100 работников
• по видам деятельности
• не более 100 работников
• доход не более 150 млн. руб. в год
• не более 100 работников
• доход не более 150 млн. руб. в год

• не более 15 работников
• доход не более 60 млн. руб. в год
• по видам деятельности

• отсутствие наемных работников
• доход не более 2,4 млн. руб. в год
• по видам деятельности
Необходимость ведения налогового учета
неткнига учета доходов/расходовкнига учета доходов/расходовкнига учета доходовнет
Возможность уменьшения налога на страховые взносы
дада

страховые взносы
 включаются
в расходы

нетнет
Региональные особенности
• ставки
• льготы
• ставки
• льготы 
• ставки
• льготы
• ставки
• льготы
Доступно в 23 регионах

Отменяется с 01.01.2021

Нравится! Нравится!Нравится!Нравится!


Если Вы не выберите специальный режим налогообложения, с 1 января 2021 года Вы будете переведены на общий режим налогообложения, который подразумевает уплату нескольких налогов (в том числе НДФЛ, НДС, и т.д.)
Ознакомьтесь с их перечнем и особенностями.

Ознакомиться