Предоставление детских вычетов по НДФЛ в разных ситуациях

Дата публикации: 25.07.2014

Право на детский вычет имеют родители и их супруги, если ребенок находится у них на обеспечении. Проживание ребенка отдельно от родителей не лишает права на вычет на него.

У сотрудника колледжа двое взрослых детей. Также он является единственным опекуном двух несовершеннолетних. В каком размере ему полагается стандартный вычет по НДФЛ?

Единственному опекуну вычеты положены в двойном размере (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При определении размера вычетов необходимо учитывать как родных, так и опекаемых детей по дате рождения. Поэтому если у работника свои дети взрослые, то на подопечных вычеты положены как на третьего и четвертого ребенка. То есть по 6000 руб. на каждого. Данная позиция подтверждена письмом Минфина России от 3 апреля 2012 года № 03-04-06/8–96.

Работнице предоставлялся налоговый вычет на ребенка в двойном размере (2800 руб.) как единственному родителю. В июне она вступила в брак. В каком размере нужно предоставить вычет по НДФЛ за июнь, если у ее мужа есть пятилетний ребенок от первого брака?

В рассматриваемой ситуации работница имеет право получить вычет за июнь на своего ребенка в размере 1400 руб. и на ребенка мужа в таком же размере. То есть общий размер вычета останется прежним – 2800 руб. (1400 + 1400). Конечно, при условии, что ее доходы за январь–июнь не превысили 280 тыс. руб.

Работник хочет получить вычет на своего несовершеннолетнего ребенка. Однако ребенок проживает в другом регионе. Нужно ли ему предоставить детский вычет?

Да, нужно. Право на вычет у родителей возникает независимо от того, живет ребенок с ними или с другими родственниками. Главное – что он находится на их обеспечении (письмо ФНС России от 17 сентября 2013 года № БС-4-11/16736). Для предоставления вычета на детей достаточно получить от работника заявление на вычет и свидетельство о рождении ребенка (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Младшему ребенку работницы образовательного учреждения 15 лет, а старшим детям 25 и 27 лет. В каком размере ей полагается стандартный вычет на младшего ребенка?

При определении размера детского вычета учитывается общее количество детей в семье работника независимо от их возраста.

Очередность детей определяется по датам их рождения, то есть первый ребенок – это наиболее старший по возрасту (письмо Минфина России от 17 апреля 2014 года № 03-04-05/17619).

Если на первого и второго ребенка вычет уже не предоставляется, родитель вправе получить вычет на третьего ребенка за каждый месяц года в размере 3000 руб.

Как предоставлять стандартный вычет, если доходы появились только в середине года?

Работница с января по июль была в отпуске по уходу за ребенком и не получала зарплату. В августе она вышла на работу и подала заявление на стандартный вычет. Как его предоставлять – за весь год, включая «бездоходные» месяцы или только за то время, когда будет зарплата? Сотрудники Минфина ответили, что вычет положен только за август-декабрь, а за первые семь месяцев вычетов не будет (письмо от 11.06.2014 года № 03-04-05/28141).