«Комсомольская правда» выясняла как получить налоговый вычет на лечение и лекарства

Дата публикации: 14.03.2024

Почти половина  севастопольцев, которые обращались в налоговую службу за вычетами, просила вернуть деньги за лечение и приобретение медикаментов. Кому и сколько вернут, узнала корреспондент «Комсомолки» Алена Мотрой.

При правильном оформлении документов севастопольцам вернут часть денег за лечение

За что положен вычет

Социальный вычет на лечение и приобретение медикаментов представляет собой возврат ранее уплаченного налогоплательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для частичной компенсации расходов на покупку лекарств или получение медицинских услуг. Кроме того, гражданин вправе просить вычет в связи с расходами на уплату взносов по договору добровольного медстрахования (ДМС).

За какие услуги вернут деньги

Вычет предоставят при условии, что медицинские услуги вы получили в медучреждении (организации или ИП) на территории РФ, у которого имеется лицензия. Если вы заключили договор ДМС, у страховой компании тоже должна быть лицензия. Если лицензий у страховщика или клиники нет, в возврате сразу откажут. Крайне важно, чтобы налогоплательщик самостоятельно оплатил полученные медицинские услуги. Если на проведение операции вам дали деньги, например, родственники или средства собрали с помощью благотворительного фонда, такие расходы не учитываются, за них вычет не положен.

По словам начальника отдела камерального контроля НДФЛ и СВ №2 УФНС России по г. Севастополю Натальи Балуевой, получить вычет можно не за все медуслуги, а только за те, которые входят в перечень, утвержденный на федеральном уровне.

При этом в законе есть разделение на обычное лечение (в документации код «1») и дорогостоящее (код «2»). Они по-разному обозначаются в документах, и за каждое – своя сумма к возврату. Какая и почему, объясним позже. А пока запомните, что вид оказанного лечения - дорогостоящее или обычное - определяет то медучреждение, где вам предоставили услуги. И даже если вы получаете, как вам кажется, одну услугу, ее могут разделить на два вида. К примеру, при лечении зубов большую часть услуг стоматологи относят к обычному лечению и только протезирование на имплантатах - к дорогостоящему.

Также дорогостоящим лечением считают:

- различные хирургические вмешательства, в том числе по трансплантации органов;

- протезирование конечностей;

- некоторые виды лечения органов кровообращения и щитовидной железы;

- лечение бесплодия методом ЭКО;

- реконструктивные пластические операции.

Для обычного лечения таких строгих ограничений нет. Вычет вы сможете получить и за УЗИ, и за курс реабилитации, и за проведение медицинской экспертизы, и даже за роды. И неважно, в каком конкретно городе вы лечились или рожали: главное - медучреждение находится в РФ, у него есть лицензия, а у вас есть документы, оформленные по всем правилам, которые подтверждают лечение и оплату за него. В государственной или частной клинике вы получили медуслугу, при обращении за вычетом не играет роли. Так же непринципиально, самостоятельно вы решились на лечение или по назначению врача.

Стоимость каких лекарств компенсируют

Немного сложнее ситуация с вычетом на приобретение медикаментов. Лекарства обязательно должен назначить врач. Чтобы вы смогли получить вычет, врач выписывает рецепт с указанием наименования препарата и сведений о лице, кому он назначен, на специальном бланке, на котором ставится печать медорганизации. Вычет положен при покупке любого выписанного врачом медикамента. Но налоговики смогут одобрить возврат НДФЛ только при условии, что представленная документация соответствует всем требованиям, подчеркивает Наталья Балуева.

Кому вернут НДФЛ

Подробно о том, каким требованиям должен соответствовать гражданин, желающий получить вычет, «Комсомолка» рассказывала в прошлый раз. Если кратко: заявитель имеет гражданство РФ, находится в стране более 183 дней подряд в течение календарного года, имеет доход, с которого уплачен налог по ставке 13%.

Для возврата НДФЛ за лечение есть еще один нюанс. Гражданин вправе просить о вычете, если сам лечился (себе покупал лекарство) либо оплачивал лечение своих родителей, детей или официального супруга. Обратите внимание: за лечение гражданского супруга, бабушки, брата, свекрови и иных родственников возврат не положен.

Если вы хотите вернуть часть денег за медуслуги (медикаменты), предоставленные родителям, важно, чтобы все документы оформлялись на вас и имелась информация о том, что получал медицинские услуги (использовал лекарство) ваш отец или мать. 

Чтобы вы смогли получить вычет за покупку медикаментов, врач должен правильно оформить рецепт, а в аптеке должны поставить печать о выдаче лекарства Фото: архив "КП"

Приведем пример. Допустим, вы работаете в организации и с вашей заработной платы регулярно перечисляют в бюджет налог на доходы физических лиц по ставке 13%. У вас есть неработающий отец-пенсионер, которому требуется УЗИ. Вы решили сделать это платно, зная, что сможете вернуть 13%. Но ваш отец вычет за лечение получить не сможет, поскольку с пенсии не платит НДФЛ. Чтобы получить вычет, вам необходимо пойти с отцом в клинику, заключить там договор на лечение на свое имя и оплатить медуслуги из личных средств.

Чуть отличается ситуация с лечением детей. Поскольку тут речь идет о семье, где расходы общие, заключить договор и заплатить за услуги может как муж, так и жена. Но удобнее и проще все оформить на того супруга, который в дальнейшем собирается просить о возврате средств. Если же у обоих родителей есть право на вычет, то они оба смогут обратиться к налоговикам, даже если договор и платежные документы оформлены на одного. Но для подтверждения совместных расходов дополнительно понадобится предоставить свидетельство о браке.

Кстати, под ребенком закон понимает родных, усыновленных и находящихся под опекой лиц до 18 лет или до 24 лет, если сын/дочь обучается очно в учебном учреждении.

Сколько вернут

Пришло время объяснить, почему так принципиально понимать, обычное или дорогостоящее лечение вы получили. Если вам оказали медицинские услуги из разряда дорогостоящего лечения, то вам вернут 13% всех расходов без ограничений. И, сколько бы вы ни потратили, хоть миллион, хоть три, 13% с потраченной суммы вам вернут. Конечно, при условии, что в том же году вы заплатили НДФЛ на такую же сумму. Если медорганизация укажет в документации, что вы получили обычное лечение, то вычет составит 13% только от максимально возможной суммы расходов в 120 тыс. руб. Т.е. независимо от расходов на обычное лечение вам вернут не больше 15 600 рублей.

Социальный вычет включает в себя несколько видов расходов: на лечение (свое, детей, родителей), обучение, фитнес, иные социальные цели. На все эти расходы установлена максимально возможная сумма в 120 тысяч рублей. Если в течение года вы платно обучались, покупали медикаменты и ходили в спортзал, то в совокупности сможете вернуть максимум 15 600 рублей. Даже если потратите намного больше 120 тысяч, компенсируют только 13% в пределах 120 тысяч рублей.

Социальный вычет на лечение имеет ограничение: вернуть из бюджета можно не больше 15 600 рублей в год. 

Допустим, в прошлом году вы лечили зубы. В стоматологической клинике решили, что предоставили обычное лечение на сумму 160 тыс. руб., а дорогостоящее - на 30 тысяч. В Налоговой службе эти расходы будут рассматривать по отдельности и по каждой статье вычет рассчитывать отдельно. Вычет за обычное лечение рассчитают из максимально допустимой суммы в 120 тыс. руб. Он составит 15 600 руб. Вычет за дорогостоящее лечение равен 13% от всех расходов - 30 тыс. руб. Это еще 3 900 руб. Если в прошлом году вы заплатили в бюджет 19 500 руб. в виде НДФЛ по ставке 13%, всю эту сумму вам вернут. Но если вы заплатили в бюджет всего 10 тыс. руб., вычет вам одобрят только на эти 10 тысяч. И оставшиеся 9 500 вы уже никогда не получите, потому что вычет на лечение нельзя перенести на следующий год.

Если лечили детей

В этом случае лимит 120 тысяч рублей сохраняется и в него включают все те же виды социальных расходов. Но при лечении ребенка вычет может получить каждый из родителей (опекунов, попечителей) при условии, что каждый платил НДФЛ по ставке 13%. Если, к примеру, мама в декрете, ребенку понадобилось лечение, вычет сможет получить только работающий папа, поскольку с пособий по уходу за малышом подоходный налог не уплачивают.

Если оба родителя работают и платят НДФЛ по ставке 13%, у обоих есть право на вычет. Но каждый получит возврат только с учетом фактически понесенных расходов. К примеру, лечение ребенка обошлось в 100 тысяч руб. Отец обратился за вычетом на всю эту сумму. Мать ничего не получит. Но если муж попросит вычет, например, только на 50 тысяч руб., с оставшихся 50 тысяч жена тоже сможет получить возврат.

Если же медуслуги с кодом «1» обошлись дороже 120 тысяч рублей, то оба работающих родителя имеют право на возврат с максимальной суммы в 120 тысяч и каждый получит в пределах 15 600 руб. Если лечение дорогостоящее, вычет составит 13% от всей суммы расходов.

За дорогостоящее лечение вычет посчитают отдельно - с учетом всей суммы расходов. И ограничением для налоговиков будет только сумма НДФЛ, уплаченного каждым родителем в году, когда были понесены расходы. Напомним, что обращаться за вычетом вы можете только за 3 предшествующих года. Т.е. в 2024 г. вы можете просить о возврате за 2023, 2022 и 2021 гг. Но по каждому году вычет рассчитывается отдельно - с учетом расходов и уплаченного налога на доходы физических лиц.

 Какие документы нужны

Налоговики рассматривают обращения граждан при наличии следующего пакета документов:

- договор на лечение (копия), приложения и допсоглашения к нему (при наличии), оформленный на налогоплательщика;

- договор ДМС или страховой полис;

- оригинал справки об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной для представления в налоговый орган;

- оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов»;

- документы, подтверждающие расходы на лечение, приобретение медикаментов или оплату услуг по договору ДМС (чеки, банковские выписки);

- в случае оплаты лечения или медикаментов за родителей, супруга или детей - документ, подтверждающий родство (свидетельство о рождении с указанием сведений о родителе, свидетельство о браке). Если ребенок старше 18 лет, документы, подтверждающие обучение по очной форме.

Помимо сведений, подтверждающих право на вычет, понадобится еще заполнить и подать налоговую декларацию. Удобнее всего предоставить декларацию через электронный сервис ФНС «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». В сервисе содержатся интуитивно понятные подсказки, а часть данных, например, о доходах автоматически «подтягивается» из отчетности, которую сдает работодатель по каждому сотруднику. Там же можно выбрать счет, на который вы получите деньги, поскольку сведения обо всех счетах, открытых в банках, тоже есть в личном кабинете.

Как получить

Есть два варианта получить вычет: через работодателя и через налоговый орган. Разница и в том, как обратиться, и в том, как вам будут возвращать деньги.

Если оформите вычет через налоговый орган, то получите сразу всю сумму, которую подтвердили налоговики. Если через работодателя, то будете получать вычет частями в виде освобождения от НДФЛ.

К примеру, ваша заработная плата в месяц 40 тысяч руб. Если отнять 13% НДФЛ, на руки (на карту) бухгалтерия вам выдаст (перечислит) 34 800 руб. Допустим, налоговый орган подтвердил ваше право на вычет на максимальную сумму 15 600 руб. В таком случае в течение 3 месяцев вы будете получать все 40 тысяч, а налог, который не удержат за это время, как раз и составит сумму вычета к возврату.

Чтобы оформить вычет через работодателя, необходимо собрать подтверждающие расходы документы, подготовить заявление и подать все в налоговый орган. В течение 30 дней их изучат и направят работодателю уведомление о подтверждении права на вычет. Как только такой документ появится в бухгалтерии, уже следующая ваша зарплата будет больше за счет того, что подоходный налог вы не платите.

Если остались вопросы

 Самый удобный способ взаимодействия с налоговым органом - это онлайн-сервис «Личный кабинет налогоплательщика», где в разделе «Обращения» можно задавать любые вопросы. Есть еще телефон горячей линии 8-800-222-22-22, где принимают звонки в рабочие дни (пн. и ср. с 9 до 18, вт. и чт. с 9 до 20, пт. с 9 до 16:45).

Помимо этого, задать вопросы и получить информацию можно по следующим адресам:

- ул. Кулакова, 37;

- ул. Пролетарская, 24;

- ул. Героев Севастополя, 74.

Время работы совпадает с графиком контакт-центра.