Сотрудники ИФНС России по г. Наро-Фоминску Московской области в конце января сняли ролик «Об установлении размера минимальной заработной платы». В подготовленном видеоматериале налоговики проинформировали, что с 1 января 2023 года на территории Московской области размер минимальной заработной платы достиг 19 тыс. рублей. Согласно ст. 133 ТК РФ работодатель не имеет права выплачивать зарплату ниже МРОТ.

Согласно ст. 129 ТК РФ заработная плата, или оплата труда работника, - это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы.

Работодатели, пытаясь уменьшить выплачиваемые налоги, прибегают к так называемым "серым" схемам расчетов с сотрудниками. Как правило, под "серой" зарплатой (ее также иногда называют "теневой") понимается разделение выплачиваемой работнику суммы.

Налоговые органы, применяя передовые технологии администрирования, могут прямо влиять на эту ситуацию. Так, риск-ориентированный подход позволяет прицельно отбирать налогоплательщиков для проведения контрольных мероприятий. Когда налоговые органы глубже анализируют деятельность таких компаний, выявляются и иные правонарушения: необоснованное применение налоговых вычетов по НДС, неправомерное включение расходов в состав затрат, учитываемых при определении налогооблагаемой прибыли компании.

Инспекция на постоянной основе рассматривает материалы о работодателях, отражающих в отчетности заниженные данные о величине заработной платы работников. Поэтому приглашение на комиссию – сигнал, что компания попала в зону усиленного контроля налоговых и правоохранительных органов.

26 января начальник отдела обеспечения процедур банкротства УФНС России по Московской области Д.М.Власов провел вебинар с налогоплательщиками, на котором рассказал о функциональных возможностях современных сервисов, необходимых каждому налогоплательщику, столкнувшемуся с банкротством.

В качестве основных источников, содержащих актуальные сведения о процедурах банкротства, Денис Власов выделил Единый федеральный реестр сведений о банкротстве (ЕФРСБ), сайт газеты «Коммерсантъ», а также ЕГРЮЛ/ЕГРИП, сведения из которых можно запросить на сайте ФНС России.

Особое внимание представитель налогового управления обратил на преимущества сайта с базой судебных документов Arbitr.ru, в частности на его раздел «Картотека арбитражных дел», где можно найти любые процессуальные документы по арбитражным спорам: определение судьи о принятии искового заявления к производству, о назначении предварительного судебного заседания, о назначении дела к судебному разбирательству, об обеспечении иска или об отказе в обеспечении иска, судебное решение по делу и другие документы.

Кроме того, Денис Михайлович отметил сервис ФНС России «Проверь арбитражного управляющего», позволяющий получать сведения о нарушениях арбитражных управляющих, допущенных в ходе ведения процедур банкротства, а также сайт Федеральной службы судебных приставов и сервис «Банк данных исполнительных производств», который дает возможность проверить наличие исполнительных производств.

В ходе вебинара были также охарактеризованы сервисы ФНС России, используемые в рамках внутренней работы, в частности АИС «Налог-3» и «Система комплексного управления и администрирования долга», формирующая цифровой портрет должника.

В заключение мероприятия Денис Власов отметил, что ФНС России стремится эффективно внедрять современные цифровые технологии в свою работу, что позволяет с успехом решать поставленные перед налоговой службой задачи, а также ответил на вопросы участников, поступившие на электронную почту и в чат.

Вебинар прошел на базе информационной площадки открытого диалога «РСН-information», его модератором выступил председатель Московского областного отделения Российского союза налогоплательщиков В.И.Винокуров.

20 октября 2022 года в УФНС России по Московской области в онлайн-формате прошли завершающие в этом году публичные слушания в рамках реализации приоритетной программы Правительства Российской Федерации «Реформа контрольной и надзорной деятельности».

Открывая мероприятие, заместитель руководителя УФНС России по Московской области Л.В.Загайнов сообщил, что в 2022 году налоговая служба продолжила курс на улучшение условий ведения предпринимательской деятельности в части упрощения налоговой отчетности, сокращения числа налоговых проверок, минимизации количества запрашиваемых документов. Так, для налогоплательщиков, участников эксперимента по введению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения», проводимого с 1 июля 2022 года на территории 4 субъектов РФ, было отменено представление 10 форм отчетности, включая налоговую отчетность и отчетность в разные фонды. Леонид Витальевич отметил, что удобству ведения предпринимательской деятельности также будет способствовать введение с 1 января 2023 года института Единого налогового счета (ЕНС), который позволит значительно упростить бизнесу исполнение своих налоговых обязательств.

О правоприменительной практике налоговых органов Московской области при проведении выездных налоговых проверок рассказал начальник контрольного отдела управления А.Р.Икаев.

Отмечая положительную динамику по улучшению чистоты администрируемой среды в регионе, напрямую связанную с результатами работы налоговых органов Подмосковья с налогоплательщиками по добровольному уточнению своих налоговых обязательств, Алан Русланович сообщил об увеличении сумм поступлений без назначения выездных налоговых проверок - за 9 месяцев текущего года они составили 7,5 млрд рублей. Поступления по выездным налоговым проверкам за отчетный период увеличились в 1,6 раза и достигли почти 9 млрд рублей. В настоящее время средняя продолжительность выездных налоговых проверок снижается, при этом растет их эффективность - сумма доначислений в расчете на одну проверку увеличилась на 15 млн руб. и за 9 месяцев текущего года составила 93 миллиона.

Алан Икаев подробно остановился на практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации, направленной на предотвращение использования «агрессивных» механизмов налоговой оптимизации и исключение претензий в отношении добросовестных налогоплательщиков.

С обзором судебной практики рассмотрения налоговых споров за 9 месяцев 2022 года выступил начальник правового отдела управления Г.А.Апостолиди.

Он сообщил, что в судебно-правовой работе управление продолжает обеспечивать высокий удельный вес сумм требований, рассмотренных в судах в пользу бюджета, что связано с эффективной работой правовых отделов и контрольного блока. По итогам 9 месяцев 2022 года судами различных инстанций в пользу налоговых органов рассмотрено 70% споров (197 решений из 283 дел) и почти 70% от общей суммы требований, что составляет более 5,5 млн рублей. Георгий Александрович подчеркнул, что подобная статистика по разрешению судебных споров показывает достаточно высокое качество принимаемых налоговыми органами решений.

Представитель налогового управления подробно остановился на особенностях применения статьи 54.1 Налогового Кодекса Российской Федерации и вопросах выявления налогоплательщиков, применяющих так называемую схему «дробления бизнеса». Он отметил, что рассмотрение споров по этим вопросам часто сопряжено с возбуждением уголовных дел по установленным налоговым органом обстоятельствам. В настоящее время в судебном производстве находится 72 спора, связанных с применением положений данной статьи.

В завершение мероприятия Леонид Загайнов сообщил, что налоговыми органами Московской области для отправки жителям региона было сформировано 3,7 млн налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов за 2021 год, рассылка которых завершится до конца октября. Налоги, указанные в направленных уведомлениях, необходимо оплатить не позднее 1 декабря 2022 года. Он напомнил, что сделать это можно онлайн из «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц», при помощи сервисов «Заплати налоги», «Единый налоговый платёж» сайта ФНС России, с помощью смартфона через мобильное приложение «Налоги ФЛ», а также в ближайшем отделении банка или Почты России.

С информационными материалами публичных слушаний можно ознакомиться на сайте ФНС России в разделе «Контрольно-надзорная деятельность».

7 июля 2022 года в УФНС России по Московской области в онлайн-формате прошли публичные слушания в рамках реализации приоритетной программы Правительства Российской Федерации «Реформа контрольной и надзорной деятельности».

Открывая мероприятие, заместитель руководителя УФНС России по Московской области Л.В.Загайнов напомнил, что основной целью публичных обсуждений является информирование субъектов экономической деятельности об изменениях налогового законодательства, ознакомление с новым подходом налоговой службы к различным аспектам контрольной деятельности, предупреждение налоговых нарушений.

Он сообщил, что с 1 июля в режиме эксперимента заработал новый специальный режим – Автоматизированная упрощенная система налогообложения, применять который пока могут только вновь зарегистрированные предприниматели и компании, чья численность сотрудников не превышает пяти человек, а доходы - 60 млн рублей. Данная система позволяет ликвидировать 10 форм отчетности и отказаться от заполнения деклараций. Также Леонид Витальевич проинформировал о старте с 1 июля 2022 года пилотного проекта по применению юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями единого налогового платежа.

О промежуточных итогах реализации проекта «Развитие доходного потенциала Московской области» рассказал начальник отдела налогообложения юридических лиц управления В.А.Пыркин.

Он отметил, что в рамках реализации проекта налоговыми органами совместно с Правительством Московской области проводится работа по выявлению налоговых рисков в отношении налогоплательщиков, ведущих деятельность в сфере обращения твердых бытовых отходов, добычи полезных ископаемых, строительства и ремонта, торгующих на рынках и в местах нестационарной торговли. Результатом проделанной работы стали дополнительные поступления в консолидированный бюджет РФ в общей сумме 13 млрд рублей, из них в бюджет региона - более 11 млрд рублей. При этом за 5 месяцев 2022 года в бюджет РФ дополнительно мобилизовано 1,8 млрд рублей, из них в бюджет региона - 1,6 млрд рублей.

Об изменениях законодательства, касающихся регистрации компаний и индивидуальных предпринимателей, о том, как уберечь свой бизнес от недобросовестных партнеров и заключения контрактов с фиктивными фирмами и фирмами–однодневками, рассказал в своем выступлении начальник отдела регистрации и учета налогоплательщиков управления Н.Б.Осипенко.

Отмечая активное развитие электронной регистрации бизнеса, Николай Борисович сообщил, что в настоящее время в Московской области около 65% всех документов, направляемых на государственную регистрацию, подаются в электронном виде. Реализация возможности автоматического принятия решений на основе искусственного интеллекта по заявлениям о государственной регистрации юридического лица и индивидуальных предпринимателей в программном комплексе налоговых органов АИС «Налог-3» позволит повысить этот показатель до 80 процентов.

В настоящее время налоговыми органами Московской области продолжается работа по «чистке» реестров: за 5 месяцев текущего года в регионе возбуждено 85 уголовных дел за преступления в сфере государственной регистрации,18 из них уже завершились судебным приговором, и 310 должностных лиц по решению суда дисквалифицированы за злоупотребления в этой сфере. Николай Осипенко подчеркнул важность понимания представителями бизнеса подобных мероприятий, так как они способствуют формированию прозрачной деловой среды, обеспечению бизнес-сообщества актуальной и достоверной информацией об участниках гражданского оборота.

В завершение мероприятия Леонид Загайнов напомнил о работе Ситуационных центров в налоговых органах Московской области, о задействовании государством широкого спектра инструментов в качестве мер поддержки бизнеса, среди которых перенос сроков уплаты налогов, мораторий на проверки, отраслевая поддержка и пр.

С информационными материалами публичных слушаний можно ознакомиться на сайте ФНС России в разделе «Контрольно-надзорная деятельность».

27 апреля 2022 года в УФНС России по Московской области в онлайн-формате прошли публичные слушания в рамках реализации приоритетной программы Правительства Российской Федерации «Реформа контрольной и надзорной деятельности».

Открывая мероприятие, заместитель руководителя УФНС России по Московской области Леонид Загайнов проинформировал участников об изменениях законодательства с учетом новой экономической ситуации, рассказал об антикризисных мерах в налоговой сфере, принятых на фоне санкций, и о задачах, стоящих перед Региональным ситуационным центром, осуществляющим ежедневный мониторинг проблем в предпринимательской среде.

Начальник отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов управления Елена Глазунова напомнила о сроках и порядке подачи налоговой декларации о доходах физических лиц по форме 3-НДФЛ и рассказала о нововведениях, характеризующих декларационную кампанию этого года. Елена Александровна перечислила категории налогоплательщиков, которым необходимо отчитаться о доходах, полученных в 2021 году (полный список налогоплательщиков указан в статье 228 Налогового кодекса Российской Федерации). Она сообщила, что в связи с вступившими с 1 января 2022 года нововведениями по НДФЛ семьи с двумя и более детьми, при соблюдении условий, определенных статьей 217.1 Налогового кодекса РФ, не подают декларацию и не уплачивают налог при продаже квартиры (независимо от срока нахождения ее в собственности) ради покупки более просторной жилплощади. Также с этого года не нужно подавать декларацию и со сделки с жилой недвижимостью, не превышающей 1 миллион рублей, или при продаже иного имущества (за исключением ценных бумаг) на сумму не более 250 тыс. В заключение Елена Глазунова напомнила налогоплательщикам порядок получения имущественного и социального налоговых вычетов, налогового вычета за занятия спортом.

Начальник отдела обеспечения процедур банкротства управления Д.М.Власов сообщил участникам слушаний, что с 1 апреля 2022 года Правительством РФ введен мораторий на возбуждение дел о банкротстве по заявлениям, подаваемым кредиторами, в отношении юридических лиц и граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей. Основная цель введения моратория - это поддержка владельцев бизнеса, предпринимателей и граждан в условиях экономической напряженности, сохранение созданных ими рабочих мест и привычного экономического оборота. Денис Михайлович рассказал о механизме урегулирования налоговой задолженности путем заключения согласительных процедур с налоговым органом, ознакомил с требованиями к мировому соглашению и условиями его заключения. Он подчеркнул, что процедура заключения мировых соглашений способствует урегулированию задолженности и, как следствие, сохранению работающего бизнеса.

Завершая мероприятие, Леонид Витальевич рассказал участникам слушаний об изменениях налогового законодательства: о пилотном проекте по применению юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями единого налогового платежа, который стартует с 1 июля 2022 года, о преимуществах нового сервиса сайта ФНС России «Как меня видит налоговая», призванного стать не только помощником для бизнеса, но и площадкой для делового общения, о возможности до 28 февраля 2023 года подать спецдекларацию в рамках четвертого этапа налоговой амнистии капиталов.

С информационными материалами публичных слушаний можно ознакомиться на сайте ФНС России в разделе «Контрольно-надзорная деятельность».

1 декабря 2021 года в УФНС России по Московской области в онлайн-формате прошли публичные слушания в рамках реализации приоритетной программы Правительства Российской Федерации «Реформа контрольной и надзорной деятельности».

Открывая мероприятие, заместитель руководителя налогового управления Леонид Загайнов отметил, что, несмотря на сложную и нестабильную эпидемиологическую обстановку, в регионе наблюдается устойчивый рост деловой активности и потребительского спроса. Об этом свидетельствует анализ динамики налоговых поступлений: за 10 месяцев текущего года впервые с территории Подмосковья в консолидированный бюджет Российской Федерации перечислено более 1 трлн рублей, что почти на четверть выше уровня прошлого года и уже сейчас превышает поступления за весь «допандемийный» 2019 год.

Меры государственной поддержки позволили субъектам малого и среднего предпринимательства из пострадавших сфер экономики сохранить рабочие места сотрудникам и решить другие безотлагательные вопросы. Леонид Витальевич напомнил, что 15 декабря завершится прием заявлений на получение субсидии в целях частичной компенсации затрат, связанных с осуществлением деятельности в условиях нерабочих дней в октябре и ноябре по Указу Президента Российской Федерации от 20 октября 2021 года. По состоянию на 26 ноября в налоговые органы Московской области за субсидией обратились 31,4 тысячи налогоплательщиков, из них 6,3 тысячи – юридические лица, остальные – индивидуальные предприниматели. Общая сумма предоставленной им финансовой поддержки составила 1 млрд 475 миллионов рублей.

Об основных изменениях в камеральном контроле НДС и актуальных вопросах внедрения и работы системы прослеживаемости импортных товаров рассказала участникам слушаний и.о.начальника отдела камерального контроля управления Татьяна Гужова. Она подробно остановилась на типичных ошибках налогоплательщиков при представлении деклараций по НДС, разъяснила особенности применения информационных технологий при проведении контрольных мероприятий.

Татьяна Владимировна напомнила, что, начиная с отчетности за 3 квартал 2021 года, применяется обновленная форма декларации по НДС, утвержденная приказом ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@. Корректировки связаны с отражением в соответствующих разделах декларации сведений о прослеживаемых товарах, предусмотренных Федеральным законом от 09.11.2020 № 371-ФЗ. Изменены коды льготных операций, а также порядок заполнения отдельных разделов декларации, что в итоге позволит предотвратить ввоз «серой» и контрафактной продукции из-за рубежа.

Об изменениях налогового законодательства, касающихся налогообложения имущества юридических лиц, рассказала начальник отдела имущественных и ресурсных налогов управления Елена Тарасова. Она подчеркнула, что использование технологий централизованной обработки и хранения сведений об объектах налогообложения и их владельцах позволили налоговым органам отказаться от ежегодного истребования и обработки ряда налоговых деклараций. Начиная с 1 квартала 2020 года, отменена обязанность представлять расчеты авансовых платежей по налогу на имущество организаций. Также существенно упрощен порядок представления декларации по налогу на имущество организаций, состоящих на учете по месту нахождения недвижимости в различных налоговых инспекциях региона.

Елена Вячеславовна напомнила, что с 1 января 2021 года в статью 23 Налогового Кодекса РФ внесены изменения, обязывающие организации направлять в налоговый орган сообщение о наличии у них транспортных средств и земельных участков в случае, если в полученном от налогового органа сообщении налог по этим объектам не исчислен. Сообщение направляется однократно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. За непредставление указанных сведений предусмотрена ответственность в виде штрафа (статья 129.1 НК РФ). Кроме того, с налогового периода 2020 года введен заявительный порядок предоставления налоговых льгот для налогоплательщиков-организаций по транспортному и земельному налогам. Если раньше налогоплательщик фактически заявлял льготу при заполнении декларации, то теперь для этого нужно будет подать заявление, чтобы налоговый орган учел эту льготу при расчете налога. В противном случае - инспекция рассчитает налог по общим правилам.

Участники слушаний получили возможность задать свои вопросы как в режиме реального времени, так и после окончания мероприятия, направив их на адрес электронной почты.

В заключение мероприятия Леонид Загайнов напомнил участникам, что до истечения срока оплаты имущественных налогов физическими лицами осталось несколько часов и призвал своевременно исполнить свои налоговые обязательства.

С информационными материалами публичных слушаний можно ознакомиться на сайте ФНС России в разделе «Контрольно-надзорная деятельность».

28 июля 2021 года в УФНС России по Московской области в онлайн-формате прошли публичные слушания в рамках реализации приоритетной программы Правительства Российской Федерации «Реформа контрольной и надзорной деятельности».

Открывая мероприятие, заместитель руководителя УФНС России по Московской области Леонид Загайнов подчеркнул, что основной тенденцией современной работы налоговых органов является снижение количества проводимых выездных налоговых проверок при росте их эффективности. Основная задача налогового контроля — соблюдение баланса интересов государства и бизнеса, что, с одной стороны, снижает давление на добросовестных налогоплательщиков, своевременно и в полном объеме исполняющих обязательства перед бюджетом, а с другой — обеспечивает неотвратимость наказания тех, кто сознательно уклоняется от уплаты налогов и нарушает законодательство.

О применении риск-ориентированного подхода и современных аналитических инструментов в контрольной деятельности налоговых органов рассказал участникам слушаний заместитель начальника контрольного отдела управления Алан Гулуев. Он подробно остановился на характерных нарушениях, выявляемых в ходе выездных налоговых проверок, подчеркнув, что они по–прежнему остаются крайней мерой налогового контроля.

Начальник контрольно-аналитического отдела управления Ирина Смолина рассказала о негативных последствиях взаимоотношений с проблемными контрагентами и о работе с расхождениями, выявляемыми при сопоставлении сведений, содержащихся в декларациях по НДС. Современные информационные технологии, в том числе ПК «Контроль НДС», позволяют в режиме реального времени анализировать товарные и денежные потоки, в результате чего налоговые органы видят полную картину деятельности организаций. Также в ПК «Контроль НДС» видны любые попытки получения налогоплательщиком необоснованной налоговой экономии, поэтому малейшие подозрения могут стать поводом для проведения сотрудниками налоговых органов углубленной проверки.

При этом взаимодействие с проблемными контрагентами является предметом особого внимания со стороны налоговиков не только при выявлении расхождений, но и в последующих налоговых периодах: налогоплательщику необходимо проявить должную осмотрительность в отношении контрагента, собрать доказательства его благонадежности и подтвердить реальность исполнения сделки.

О судебной практике рассмотрения налоговых споров рассказал начальник правового отдела управления Георгий Апостолиди. Он подчеркнул, что количественные и суммовые показатели по налоговым спорам с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями отражают положительную динамику их рассмотрения. Данные результаты свидетельствуют о повышении качества представления интересов налоговых органов в судах, а также о высоком уровне решений, принимаемых налоговыми органами по итогам налоговых проверок. Так, с начала года судами рассмотрено 44 таких дела, и в 80 процентах случаев решения инспекций были оставлены в силе. Общая сумма доначислений, обжалуемых налогоплательщиками, по данной категории споров составила 3 378 млн руб. Доначисления в размере 3 226 млн рублей (99%) признаны законными и обоснованными. В целом показатель судебно-правовой работы налоговых органов региона по итогам 6 месяцев 2021 года в части соотношения суммы рассмотренных требований в пользу налоговых органов и общей суммы рассмотренных требований составил 95 процентов.

В заключение мероприятия Леонид Загайнов проинформировал участников об обновлении 10 июля Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства. Число включенных в него субъектов малого и среднего бизнеса региона составило 361726, из них юридических лиц – 125978 и индивидуальных предпринимателей – 235748.

Также Леонид Витальевич сообщил, что с 1 января 2022 года на ФНС России возлагаются функции по выпуску квалифицированной электронной подписи для юридических лиц (лиц, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности), индивидуальных предпринимателей и нотариусов. С 1 июля 2021 года для получения КЭП заявитель может лично обратиться в любую налоговую инспекцию, имея при себе паспорт и СНИЛС.

Участники слушаний получили возможность задать свои вопросы как в режиме реального времени, так и после окончания мероприятия, направив их на адрес электронной почты.

С информационными материалами публичных слушаний можно ознакомиться на сайте ФНС России в разделе «Контрольно-надзорная деятельность».