Сегодня международные вопросы налогообложения и налогового администрирования, равно как и сотрудничество между налоговыми администрациями различных стран, занимают одно из ключевых мест в международной и национальной повестке дня. Многие современные вопросы налогообложения, такие как противодействие размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения, налогообложение электронной коммерции, сбор налоговой задолженности, налоговый комплаенс, более эффективный обмен информацией, двойное налогообложение и другие, могут быть наиболее эффективно решены только при условии выработки универсальных подходов, правил и коллективных мер большинством стран мира.
Другим важнейшим вопросом, на который обращает внимание международное сообщество, является повышение эффективности работы налоговых администраций путем внедрения передовых практик и перехода на использование современных технологий для работы с данными и обслуживания налогоплательщиков.
Прозрачная, понятная и эффективная система налогообложения является необходимой основой для здорового функционирования экономики страны. ФНС России ведет активную работу по усилению своего присутствия на различных международных площадках и международных организациях, укрепляет многостороннее и двустороннее сотрудничество с налоговыми администрациями других стран, принимает активное участие в дискуссиях по вопросам международной налоговой повестки, а также выработке мер по вопросам международного налогообложения. Это позволяет оперативно реагировать на современные налоговые вызовы и своевременно внедрять передовой международный опыт в сфере налогового администрирования.
Противодействие международному уклонению от налогообложения
^К началу страницы
На сегодняшний день, назрела острая необходимость в правовом сотрудничестве России и европейских стран в борьбе с уклонением от уплаты налогов. В качестве мер, которые необходимо предпринимать в рамках международного сотрудничества по борьбе с уклонением от уплаты налогов, можно выделить…
Соглашения об избежании двойного налогообложения
^К началу страницы
Различают международное экономическое двойное налогообложение (два различных субъекта облагаются налогом в отношении одного и того же дохода) и международное юридическое двойное налогообложение (один и тот же доход одного и того же субъекта облагается более чем одним государством). У каждого государства при конструировании системы налогов…
Вопросы резидентства и гражданства
^К началу страницы
Пунктом 2
статьи 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом военнослужащие и государственные служащие.
Россия в рейтинге «Doing Business» Всемирного Банка
^К началу страницы
Каждой стране присваивается соответствующая позиция в рейтинге благоприятности условий ведения бизнеса. Рейтинг имеет 189 позиций. Чем выше позиция страны в рейтинге благоприятности условий ведения бизнеса, тем благоприятнее предпринимательская среда для открытия и…
Проект ФНС России, ОЭСР и FTA по электронным сервисам
^К началу страницы
ФНС России ведет проект мирового масштаба по изучению глобального опыта использования информационных технологии в налоговом администрировании вообще и в сервисной деятельности в частности.
Проект проводится с 2015 года под эгидой Форума по налоговому администрированию ОЭСР. Форум поручил ФНС России кураторство данного проекта, учитывая высокий авторитет российских налоговых органов в области информационных технологий и сервисной деятельности.
В рамах проекта специалисты ФНС России изучают мировой опыт применения передовых технологий в налоговом администрировании, составляя обширную картину того, какие темы и инициативы наиболее актуальны для налоговых органов стран-членов Форума.
На первом этапе (2015-2016 гг.) деятельность в рамках проекта была сосредоточена на таких ключевых темах, как анализ «больших данных», использование современных порталов и внедрение налоговых сервисов в естественную среду налогоплательщиков. Для обмена мнениями ФНС России организовала и провела два семинара в Москве, участниками которых стали представители 25 стран и крупных ИТ-компаний.
По итогам данной работы эксперты ФНС России составили итоговый отчет, в который вошла информация о лучших практиках зарубежных стран, а также набор практических рекомендаций для руководителей налоговых администраций.
Важным итогом проекта стала также разработанная ФНС России модель оценки цифровой зрелости, при помощи которых руководство налоговых органов мира может оценить свои достижения в сфере современных сервисных стратегий и наметить дальнейшие шаги.
Отчет и модель были представлены М.В. Мишустиным на пленарном заседании Форума в Пекине в мае 2016 г. Результаты работы были положительно оценены Бюро Форума, и ФНС России получила поручение продолжать работу над проектом.
На втором этапе (2016-2017 гг.) проектная работа будет посвящена мобильным приложениям и использованию систем искусственного интеллекта. Кроме того, подвергнется совершенствованию модель оценки цифровой зрелости. Очередной семинар по проекту состоится в апреле 2017 г. в Сингапуре.