ENG

Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

Внимание! С 01.01.2021 ЕНВД отменен. Для выбора подходящего режима налогообложения Вы можете воспользоваться специальным сервисом.

Порядок расчета налога

^К началу страницы

Расчет производится по следующей формуле:

ЕНВД=(Налоговая база* Ставка налога)-Страховые Взносы

Ставка налога

15 % от величины вмененного дохода

Налоговая база

Налоговая база — это величина вмененного дохода.

Налоговая база=Вмененный доход= Базовая доходность*Физический показатель

Базовая доходность корректируется в соответствии с коэффициентом-дефлятором (К1) и корректирующим коэффициентом (К2, ст. 346.27 НК РФ).

Уменьшение налога на страховые взносы

^К началу страницы

Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. (пункт 2 статьи 346.32 НК РФ)

При этом сумма такого уменьшения не может быть больше, чем 50 % исчисленного налога.

Индивидуальные предприниматели, которые  не имеют наемных работников - то есть они не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам -могут уменьшить сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в ОПС и ОМС без применения 50 % ограничения.


Подача декларации

^К началу страницы

Порядок и сроки представления налоговой декларации
  • Налоговые декларации представляются в налоговый орган по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом (ст. 346.32 НК РФ).
  • Форма декларации
  • Утверждена приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@
  • Контрольные соотношения к налоговой декларации
  • Используются для целей самостоятельной проверки декларации на предмет корректности:
  • отражения вида осуществляемой деятельности;
  • применения корректирующих коэффициентов;
  • применения базовой доходности;
  • отражения физических показателей;
  • исчисления налоговой базы;
  • определения суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период.
Начиная с первого квартала 2017 года - Приказ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@».

Начиная с четвертого квартала 2018 года необходимо подавать налоговые декларации по ЕНВД, форма и порядок заполнения которой утверждены приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@»

Уплата налога

^К началу страницы

Срок уплаты ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал).

Подробнее см. ст. 346.32 НК РФ.



Часто задаваемые вопросы

^К началу страницы

Порядок расчета налога

В каком порядке облагаются субсидии, выделяемые из бюджетов разного уровня налогоплательщикам единого налога на вмененный доход?

Полученные из бюджета бюджетные ассигнования в виде субсидий на возмещение недополученных доходов в связи с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг по ценам, регулируемым государственными или муниципальными органами власти, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения, в том числе в рамках упрощенной системы налогообложения, не должны.

В то же время, субсидии, выделяемые из бюджетов разного уровня налогоплательщикам единого налога на вмененный доход на цели, не связанные с возмещением недополученных доходов в связи с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг по ценам, регулируемым государственными или муниципальными органами власти, подлежат включению в состав внереализационных доходов, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с положениями глав 25 или 26.2 Кодекса.

Как определяется величина физического показателя многоуровневой стоянки?

Учитывается общая площадь платной стоянки, определяемой на основании правоустанавливающих и инвентаризационных документов.

Порядок заполнения деклараций

Как правильно округлить величину физического показателя?

При округлении размера физического показателя его значения менее 0,5 единицы отбрасываются, а 0,5 единицы и более округляются до целой единицы. (пункт 2.1 Порядка заполнения налоговой декларации по ЕНВД, утвержденного приказом ФНС России от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13@.

Как учесть изменение величины физического показателя в течение налогового периода?

Учесть это изменение при расчете ЕНВД нужно с начала того месяца, в котором оно произошло (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

Как рассчитать величину налоговой базы при изменении величины физического показателя по осуществляемому виду деятельности в течение квартала?

При определении налоговой базы следует учитывать величины физического показателя в каждом месяце налогового периода. Налоговая база по ЕНВД рассчитывается по формуле (пп. 9 п. 5.2 Порядка заполнения декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности (утв. Приказом ФНС России от 23.01.2012 N ММВ-7-3/13@)):

НБ=БД* К1*К2*(ФП1+ ФП2+ФП3)

где

  • НБ - налоговая база;
  • БД - базовая доходность;
  • К1 - коэффициент-дефлятор;
  • К2 - корректирующий коэффициент;
  • ФП1, ФП2, ФП3 - значения физического показателя в первом, втором и третьем месяцах квартала соответственно.

Какая величина коэффициента-дефлятора К1 применяется в 2019-2020 годах?

Величина коэффициента-дефлятора в 2019 году - 1,915, в 2020 году - 2,005.

Каким образом заполняется декларация при осуществлении одного вида деятельности, облагаемого ЕНВД, в разных местах?

При осуществлении налогоплательщиком одного и того же вида предпринимательской деятельности в нескольких отдельно расположенных местах при заполнении декларации по ЕНВД раздел 2 заполняется отдельно по каждому месту осуществления такого вида предпринимательской деятельности (каждому коду ОКАТО). (пункт 5.1 Порядка заполнения налоговой декларации по ЕНВД, утвержденного приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@)

Особенности регионального законодательства

^К началу страницы

ЕНВД с 01.01.2021 отменен! Принятые решения Муниципальных образований применяются за налоговые периоды до 01.01.2021


Информация ниже зависит от вашего региона (61 Ростовская область)

Ваш регион был определен автоматически. Вы всегда можете сменить его, воспользовавшись переключателем в верхнем левом углу страницы.
 Муниципальное образование  Нормативно-правовой акт
Азовский район

Решение Азовского районного собрания депутатов от 30.11.2009 № 307;
Решение Азовского районного собрания депутатов от 13.12.2019 № 222

Аксайский район Решение Собрания депутатов Аксайского района от 20.11.2009 № 498
Багаевский район

Решение Собрания депутатов Багаевского района от 21.12.2012 № 229;

Белокалитвинский район

Решение Собрания депутатов Белокалитвинского района от 02.06.2005 № 28;
Решение Собрания депутатов Белокалитвинского района от 30.04.2020 № 386

Боковский район Решение Собрания депутатов Боковского района от 26.11.2008 № 73
Верхнедонской район

Решение Верхнедонского районного собрания депутатов от 21.10.2016 № 93

Веселовский район
Решение Веселовского районного собрания депутатов от 30.11.2010 № 40
Волгодонской район
Решение Собрания депутатов Волгодонского района от 28.04.2005 № 14 
Дубовский район
Решение Дубовского районного Собрания депутатов от 28.10.2005 № 48 
Егорлыкский район
Решение Собрания депутатов Егорлыкского района от 17.11.2011 № 95
Заветинский район
Решение Заветинского районного Собрания депутатов от 29.11.2012 № 155
Зерноградский район
Решение Собрания депутатов Зерноградского района от 24.10.2012 № 197
Зимовниковский район

Решение районного Собрания депутатов от 28.10.2005 № 55
Решение районного Собрания депутатов от 27.04.2020 № 262

Кагальницкий район
Решение Кагальницкого районного Собрания депутатов от 21.11.2011 № 122 
Каменский район
Решение Каменского районного Собрания депутатов от 29.08.2012 № 109 
Кашарский район
Решение Собрания депутатов Кашарского района от 09.11.2012 № 243
Константиновский район
Решение Собрания депутатов Константиновского района от 25.04.2012 № 152 
Красносулинский район
Решение Собрания депутатов Красносулинского района от 26.06.2012 № 214
Куйбышевский район
Решение Куйбышевского районного Собрания депутатов от 29.04.2005 № 20
Мартыновский район
Решение Собрания депутатов Мартыновского района от 01.06.2005 № 44
Матвеево-Курганский район
Решение Собрания депутатов Матвеево-Курганского района от 16.10.2008 № 255
Миллеровский район
Решение Собрания депутатов Миллеровского района от 27.04.2009 № 19
Милютинский район
Решение Собрания депутатов Милютинского района от 11.08.2008 № 158
Морозовский район

Решение Собрания депутатов Морозовского района от 15.11.2007 № 179;
Решение Собрания депутатов Морозовского района от 29.04.2020 №552

Мясниковский район
Решение Собрания депутатов Мясниковского района от 14.11.2008 № 57
Неклиновский район
Решение Собрания депутатов Неклиновского района от 31.10.2012 № 212
Обливский район
Решение Собрания депутатов Обливского района от 26.04.2005 № 20
Октябрьский район
Решение Собрания депутатов Октябрьского района от 30.10.2008 № 244
Орловский район

Решение Орловского районного Собрания депутатов от 31.05.2005 № 16;
Решение Орловского районного Собрания депутатов от 24.04.2020 № 239

Песчанокопский район
Решение Собрания депутатов Песчанокопского района от 22.11.2012 № 159
Пролетарский район
Решение Собрания депутатов Пролетарского района от 26.05.2005 № 10
Ремонтненский район
Решение Собрания депутатов Ремонтненского района от 28.06.2005 №24
Родионово-Несветайский район Решение Собрания депутатов Родионово-Несветайского района от 26.11.2008 № 248
Сальский район Решение Собрания депутатов Сальского района от 23.11.2007 № 352
Семикаракорский район Решение Собрания депутатов Семикаракорского района от 15.06.2005 № 20
Советский район

Решение Собрания депутатов Советского района от 30.05.2005 №18;
Решение Собрания депутатов Советского района от 30.04.2020 №265

Тарасовский район Решение Собрания депутатов Тарасовского района от 16.06.2005 № 19
Тацинский район Решение Собрания депутатов Тацинского района от 31.10.2012 № 155-СД
Усть-Донецкий район

Решение Усть-Донецкого районного Собрания депутатов от 23.10.2014 № 341;

Решение Усть-Донецкого районного Собрания депутатов от 26.11.2019 № 2811;

Целинский район Решение Собрания депутатов Целинского района от 31.10.2011 № 195
Цимлянский район Решение собрания депутатов Цимлянского района от 10.06.2015 № 7
Чертковский район Решение Собрания депутатов Чертковского района от 27.11.2009 № 55
Шолоховский район Решение Шолоховского районного собрания депутатов от 24.10.2012 № 184;
Решение Шолоховского районного собрания депутатов от 24.10.2014 № 288
Город Ростов-на-Дону

Решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 23.08.2005 № 37
Решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 21.04.2020 №841

Город Азов
Решение Азовской городской Думы от 31.08.2005 № 30
Город Батайск Решение Батайской городской Думы Ростовской области от 25.05.2005 № 324
Город Волгодонск Решение Волгодонской городской думы от 05.10.2005 № 145
Город Гуково Решение Гуковской городской Думы от 28.10.2010 № 100
Город Донецк Решение Донецкой городской Думы от 23.11.2007 № 123
Город Зверево Решение Зверевской городской Думы от 11.10.2007 № 253
Город Новочеркасск
Решение городской Думы г.Новочеркасска от 30.05.2005 № 17
Город Каменск-Шахтинский Решение Каменск-Шахтинской городской Думы от 30.10.2013 № 63
Город Новошахтинск Решение Новошахтинской городской Думы Ростовской области от 29.09.2005 № 38
Город Таганрог Решение городской Думы города Таганрога от 24.11.2005 № 145
Город Шахты Решение городской Думы города Шахты от 29.11.2007 № 379